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Diferencias entre una empresa LLC y una C-Corp

Conoce las diferencias entre una LLC y C-Corp: tributación, estructura, derechos, responsabilidades y más. Aquí las principales ventajas y retos.

Mayteck Arenas
Written by Mayteck Arenas
enero 30, 2024
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Puntos clave en este artículo

  1. La estructura empresarial determina la responsabilidad personal de los propietarios, la capacidad de la empresa para recaudar capital, la carga fiscal y el nivel de regulación.
  2. Las LLC y las C-Corps son dos estructuras empresariales populares en Estados Unidos que ofrecen una serie de ventajas y retos, en términos de responsabilidades personales y la gestión fiscal.
  3. La mejor estructura empresarial para tu organización depende de las necesidades y objetivos específicos. Por lo tanto, es importante elegir una estructura que sea adecuada para los diferentes requerimientos.

Explorar las opciones para establecer tu empresa en Estados Unidos implica comprender las diferencias entre dos estructuras comunes: LLC y C-Corp. Elegir entre estas opciones implica evaluar factores cruciales como la protección personal, flexibilidad, ventajas fiscales, la colocación de capital y los retos. La selección de la estructura legal adecuada es una decisión de gran impacto, y es crucial entender cómo funcionan y dónde encontrar información valiosa para tomar esa decisión informada. ¿Cuál se alinea mejor con tus necesidades y objetivos empresariales? ¿Cuál resulta más atractiva para atraer inversionistas? ¿Comparten responsabilidades y derechos similares? Este artículo proporciona información clave para ayudarte a explorar estas dos estructuras empresariales y tomar decisiones sólidas para el éxito de tu empresa

Comprendiendo la empresa LLC

Una LLC, o sociedad de responsabilidad limitada (Limited Liability Company, en inglés), es una estructura legal de negocio en Estados Unidos que se caracteriza por combinar aspectos de las sociedades y las corporaciones y flexibilidad de gestión. Las LLC ofrecen a los propietarios responsabilidad limitada, lo que significa que su patrimonio personal está protegido en caso de que la empresa sea demandada ya que no son personalmente responsables por las deudas. Entre sus principales características, se destacan las siguientes:

  • Responsabilidad limitada: los miembros de una LLC no son responsables de forma personal por las deudas u obligaciones de la organización. Esto significa que hay “responsabilidad limitada”, factor que protege todos los activos personales de los fundadores de la empresa. La responsabilidad se limita al capital invertido.
  • Flexibilidad: los propietarios de la LLC tienen flexibilidad para administrar el negocio, como la elección de estructura de propiedad y la aprobación de acuerdos. También, la LLC puede tener uno (“single-member LLC”) o más miembros. Recomendable para pequeños, medianos o grandes negocios. 
  • Sencillez en la administración: la creación y administración de una LLC tiende a ser menos complicada en comparación con otras estructuras comerciales, como las corporaciones. Hay menos requisitos formales y menos reuniones obligatorias.
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¿Cómo se constituye una LLC, y cuáles son las responsabilidades y derechos de sus miembros?

Ahora que ya sabes qué es una LLC, quizás te hagas esta pregunta en términos de estructura legal y requisitos. En líneas generales, su conformación abarca:

  • La elección del nombre de la empresa.
  • La preparación y presentación del documento de constitución de la LLC (acuerdo de constitución o contrato de operaciones).
  • La designación del agente registrado para recibir las notificaciones legales (Es una figura clave en su constitución y funcionamiento. Su responsabilidad principal es recibir notificaciones legales y documentos legales. Puede ser una persona física que reside en el estado donde se forma la LLC o una entidad designada específicamente para este propósito).
  • El registro en la autoridad competente.
  • El pago de tasas y derechos.
  • La obtención del número de identificación fiscal (EIN - “Employment Identification Number”).
  • La elaboración de la documentación financiera necesaria.
  • El registro de empleados si es aplicable.
  • El cumplimiento con cualquier requerimiento adicional que establezcan las autoridades locales.

Respecto a los derechos y las responsabilidades de los miembros de una LLC: 

  • Responsabilidad limitada: los miembros tienen responsabilidad limitada, lo que significa que su responsabilidad está limitada al capital que han invertido en la LLC. Sus activos personales no están en riesgo por las deudas de la empresa. 
  • Participación en decisiones: los integrantes pueden participar en la toma de decisiones operativas, dependiendo de la estructura de gestión elegida (gestión por miembros o por gerentes). 
  • Distribución de beneficios y pérdidas: los miembros comparten los beneficios y pérdidas de la LLC de acuerdo con los términos establecidos en el acuerdo operativo. 
  • Deberes fiduciarios: los miembros tienen deberes fiduciarios hacia la LLC y los demás miembros, lo que implica actuar en el mejor interés de la empresa y sus participantes. 
  • Participación acctiva o pasiva: los miembros pueden ser participantes activos en la gestión diaria o pueden tener una participación más pasiva según el acuerdo operativo. 
  • Pago de Impuestos y Declaración: además, es esencial que los miembros cumplan con sus responsabilidades fiscales, asegurándose de realizar los pagos de impuestos correspondientes y presentar las declaraciones según las regulaciones fiscales vigentes. 

 

Sobre el pago de impuestos y la declaración en una LLC:

  • Impuestos pasados a los miembros: en una LLC, los ingresos y las pérdidas generalmente se pasan directamente a los miembros de la LLC, a quienes se les grava a nivel personal. Esto se conoce como una "estructura de impuestos pasados" o "passthrough taxation". 
  • Tratamiento de impuestos personales: Los miembros de una LLC informan sus ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales, evitando la doble imposición que se observa en las corporaciones tradicionales. 
  • Elección de tratamiento fiscal: una LLC también tiene la flexibilidad de elegir ser tratada como una corporación para fines fiscales si así lo desea. Esto se hace presentando el Formulario 8832 con la Agencia de Impuestos Internos (IRS). 
  • Impuestos estatales: además de los impuestos federales, los miembros de una LLC también deben cumplir con las regulaciones fiscales estatales. Cada estado puede tener reglas y tasas de impuestos diferentes para las LLC. 
  • Declaración de impuestos anuales: una LLC debe presentar una declaración de impuestos anual utilizando el Formulario 1065 (Return of Partnership Income) para informar sus ganancias y pérdidas. Sin embargo, si la LLC elige ser tratada como una corporación, utilizará el Formulario 1120 (Corporate Income Tax Return). 
  • Autónomos: si un miembro de la LLC también trabaja como contratista independiente para la empresa, es posible que deba pagar impuestos sobre el trabajo independiente y contribuir a la seguridad social y al seguro de salud por cuenta propia.

En adición, la estructura empresarial de una LLC cuenta con las siguientes características:

  • No hace falta conformar un directorio, por lo cual tampoco son necesarias las juntas anuales (es decir, junta directiva).
  • Al no tener una estructura corporativa independiente de las personas que la integran, las LLC de un solo miembro (empresa unipersonal) se disuelven si éste no cumple con los requisitos establecidos. O, por ejemplo, en el caso de una LLC integrada por varios miembros, en el acuerdo operativo se debe indicar qué ocurre si uno de los integrantes abandona la organización.
  • Puede tener un número ilimitado de dueños.

 

Gestión de la tributación en una LLC

Las compañías de responsabilidad limitada tienen la particularidad de que pueden optar por tributar como una sociedad o como una corporación. ¿Qué significa esto? 

  • Si una LLC opta por tributar como una sociedad, los ingresos y las pérdidas de la empresa se repartirán entre los propietarios de la LLC en proporción a sus participaciones.
  • Si una LLC opta por tributar como una corporación, la empresa pagará impuestos sobre sus ingresos como una entidad separada e independiente de sus propietarios.

 

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Las LLC están sujetas a las mismas responsabilidades legales que cualquier otro tipo de empresa en Estados Unidos. Así, por ejemplo, éstas pueden ser demandadas por sus acciones. Si no cumpliera con los términos de un contrato, la otra parte podría demandar por daños. Lo mismo puede ocurrir si una LLC infringe los derechos de autor o las marcas registradas de otra empresa. En este último caso, la organización afectada puede demandar a la LLC por daños.

Ventajas y retos de elegir una LLC para tu negocio

Entre las principales ventajas, se encuentran las siguientes:

  • Protección de activos: como explicamos anteriormente, si hubiera deudas o litigios, la responsabilidad se limita al capital invertido. Por consiguiente, los activos de los fundadores están protegidos porque están sujetos a la responsabilidad limitada, situación que proporciona una seguridad personal excepcional. Esto es especialmente recomendable para startups que se encuentran en pleno crecimiento y que no podrían enfrentar un importante riesgo legal o fiscal si fuera de otra forma.
  • Flexibilidad fiscal: se puede seleccionar la estructura fiscal que mejor se considere según los objetivos y la situación particular de la organización.
  • Bancarización y sistemas de pago: es posible abrir una cuenta bancaria comercial en Estados Unidos, gracias a la constitución de una LLC. Para eso, es necesario contar con el EIN y el agente registrado, entre otras cosas.

En cuanto a los retos de las LLC:

  • Elección del régimen de tributario: la empresa puede optar por tributar como sociedad o corporación. La selección del modelo fiscal puede tener un impacto significativo en la carga impositiva al final del día.
  • Gestión de miembros: las decisiones de gestión y la colaboración entre los miembros pueden ser un desafío, especialmente en LLC con múltiples propietarios.

 

Explorando la empresa C-Corp

Una C-Corp, o Corporación tipo C, es una forma común de entidad empresarial en los Estados Unidos. El modelo de las corporaciones corresponde a una estructura legal de negocio en la que sus propietarios están separados de la entidad. Por su parte, suele tener una estructura con más jerarquización, directorios y accionistas. En otras palabras, es el modelo más tradicional para la constitución de una empresa, lo cual también significa que se encuentra sujeta a impuestos (ya sean estatales o federales). En el caso de la C-Corp, puede estar formada por extranjeros, mientras que una S-Corp se caracteriza por accionistas que son ciudadanos estadounidenses (USA).

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¿Cuál es el proceso de constitución de una C-Corp?

En primer lugar, para la constitución de la misma, los pasos que aquí listamos son los esenciales:

  • Elegir un nombre: debe ser único y estar disponible en el estado elegido.
  • Elaborar los artículos de incorporación: redactar este documento legal es imprescindible, en el que se dejan en claro los términos y condiciones. Deben incluir información como el nombre de la empresa, el estado, la fecha de constitución, el propósito, la estructura de propiedad, los derechos y responsabilidades, y el nombre y dirección del agente registrado de la empresa.
  • Presentar los artículos: ante la oficina o departamento del secretario de estado del estado en el cual la empresa está siendo constituida. En los Estados Unidos, cada estado tiene un secretario de estado que supervisa el registro y la incorporación de empresas.
  • Designar un agente registrado: para la recepción de notificaciones legales en nombre de la organización.
  • Obtener un número de identificación fiscal: es decir, se trata del EIN del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

En cuanto a estructura y formalidades legales, es diferente una C-Corp a una LLC. Si bien ambas pueden ser constituidas por más de un miembro e incluso por extranjeros, la C-Corp tiene las particularidades compartidas a continuación:

  • Directorio: es necesaria la conformación del mismo, ya que su estructura es de índole tradicional. El directorio está integrado por responsables que toman decisiones en la organización. Por lo tanto, es obligatorio que tengan reuniones anuales y que sean documentadas.
  • Estructura independiente: presenta una estructura independiente de las personas que la integran. De tal manera, si un miembro decidiera abandonar la empresa, la C-Corp seguiría existiendo y operando con la misma normalidad que antes.
  • Dueños: puede tener un número ilimitado.

 

Gestión de la tributación en una C-Corp

Aquí es importante atender el hecho de que las C-Corp se encuentran sujetas a la tributación del impuesto sobre la renta de las empresas. Deben presentar el formulario 1120 del impuesto de sociedades. Por otra parte, en algunos casos pueden estar sujetas a la doble imposición. La doble imposición ocurre cuando una empresa paga impuestos sobre sus ganancias a nivel corporativo y luego los accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos que reciben de la empresa. Este es uno de los aspectos a considerar al elegir la estructura legal para una empresa, ya que puede tener implicaciones significativas en la carga impositiva total. 

Los beneficios de la C-Corp son gravados inicialmente a una tasa corporativa del 21% en el nivel de la empresa. Sin embargo, cuando la corporación distribuye dividendos a sus accionistas, estos dividendos están sujetos a impuestos adicionales a nivel personal a una tasa del 30%. En resumen, los beneficios de la C-Corp se gravan dos veces: primero a nivel corporativo y luego a nivel personal cuando se distribuyen los dividendos a los accionistas.

A su vez, las C-Corps deben cumplir con las regulaciones gubernamentales según las leyes federales y estatales, en lo que concierne a lo laboral, ambiental y fiscal. Entre las responsabilidades legales, también están por sus acciones. Es decir, son responsables por acciones y omisiones propias. En otras palabras, la empresa puede ser demandada en cualquiera de los dos casos. En adición, está la responsabilidad por las acciones de los empleados y por las acciones de su oferta comercial (si un producto que comercializa la C-Corp causara daños o lesiones).

Ventajas y retos de formar una C-Corp

Ventajas:

  • Respaldo de responsabilidad personal: en comparación con otras estructuras empresariales, en una C-Corp, los propietarios tienen una responsabilidad limitada, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa. Esto protege los activos personales de los propietarios en caso de que la empresa enfrente demandas o incumpla con sus obligaciones financieras.
  • Acceso a financiamiento: la mayoría de las corporaciones emiten acciones en el mercado bursátil para recaudar capital. La emisión de acciones es bastante atractiva para obtener financiamiento.

Retos:

  • Costos elevados: aunque una corporación ofrece numerosos beneficios, constituir y mantener la empresa puede ser exigente en términos financieros. En consecuencia, se requerirá un plan de financiamiento inicial para respaldar las operaciones y cubrir los costos.
  • Doble tributación: en algunos casos, las C-corps están sujetas a la doble imposición, motivo por el cual la empresa y los accionistas son gravados por separado.
  • Proceso de incorporación prolongado: la solicitud para establecer la empresa conlleva un periodo considerable de tiempo debido a la documentación extensa necesaria para detallar la estructura de la empresa.

Comparativa detallada: LLC vs. C-Corp

Aquí las diferencias clave entre un modelo y otro:

 


LLC


C-Corp

Responsabilidades

La responsabilidad personal es parcialmente limitada por las obligaciones de la empresa.

La responsabilidad personal es parcialmente limitada por las obligaciones de la empresa.

Derechos

Derecho a participar en la administración de la LLC, a recibir una parte de las ganancias y a transferir su interés.

Derecho a votar, a recibir dividendos y a transferir las acciones a otros accionistas.

Tributación

Se puede optar por tributar como:

  • Sociedad: los ingresos y las pérdidas de la empresa se repartirán entre los miembros de la LLC en proporción a sus participaciones.
  • Corporación: la empresa pagará impuestos sobre sus ingresos como una entidad separada.

Están sujetas a la tributación como entendidas independientes. Deben presentar el formulario 1120 del impuesto de sociedades.

Estructura y organización

Puede tener un número ilimitado de miembros, con una estructura flexible.

Debe tener un directorio, una estructura independiente de las personas que la integran y puede tener un número ilimitado de dueños. 

Cuándo elegirla

Es recomendable para startups y emprendedores debido a la flexibilidad que permite. Tiene una estructura sencilla de gestionar y mantener, con menos restricciones y requisitos en comparación con otras estructuras comerciales.

Es recomendable para la atracción de inversores, debido a su estructura convencional. Y es una buena opción para aquellas organizaciones que necesitan una estructura de gobierno formal, como es el caso de las grandes compañías.

LLC y C-corp: qué tener en cuenta al momento de elegir

La comprensión sobre ambas estructuras empresariales, tanto LLC como C-corp es fundamental ya que esta decisión tiene impactos directos en el crecimiento, la inversión y la expansión global de sus proyectos. De esta forma, la elección entre una Limited Liability Company y una Corporación C tiene profundas implicaciones en el plano de la responsabilidad legal y financiera de sus dueños. Por consiguiente, la comprensión de estas estructuras es esencial para salvaguardar los activos personales, debido a que la estructura legal que se seleccione es la que determina el grado de protección de la responsabilidad personal.

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Por otra parte, en términos de crecimiento y financiamiento, la elección entre LLC y C-Corp influye directamente en la capacidad de una empresa para acceder a inversiones. Las C-Corps, al emitir acciones en el mercado bursátil, tienen una ventaja evidente en la obtención de capital. Por otro lado, las LLC pueden ofrecer flexibilidad en la distribución de beneficios y pérdidas, pero podrían enfrentar desafíos al atraer inversores externos.

Ambas estructuras empresariales tienen sus ventajas y consideraciones importantes que deben tenerse en cuenta al tomar una decisión. Por un lado, las C-Corps suelen ser preferidas a nivel internacional debido a su estructura tradicional y reconocimiento, lo que puede facilitar la expansión global. Sin embargo, las LLC pueden ofrecer flexibilidad y simplicidad de gestión, lo que las hace atractivas para startups y emprendimientos innovadores. Es crucial evaluar cuidadosamente las necesidades específicas de tu empresa y los objetivos de crecimiento antes de elegir entre una C-Corp y una LLC.

 

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Entonces, la elección de la estructura empresarial adecuada es una decisión importante que puede tener un impacto significativo en el éxito de tu negocio. La estructura empresarial que finalmente escojas determinará la responsabilidad personal, la capacidad para recaudar capital, la carga fiscal y el nivel de regulación. Sin embargo, sabemos que establecer una entidad extranjera puede ser un proceso bastante complejo, demanda demasiado tiempo y hace frente a una innumerable cantidad de desafíos en términos legales y fiscales.

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Disclaimer: Este contenido fue creado únicamente con propósitos informativos y no constituye una asesoría comercial, fiscal o legal. Siempre asesórate con un profesional para garantizar el cumplimiento de las leyes locales.

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