Créer une entreprise individuelle au Portugal

Au Portugal, une entreprise individuelle est appelée Empresário em Nome Individual (ENI), ce qui se traduit par « entrepreneur en nom propre ». C’est un choix populaire parmi les travailleurs indépendants tels que les consultants, les freelances et les petits détaillants. Cette forme est appréciée pour sa simplicité : pas de capital minimum, pas de statuts et un démarrage rapide.

La procédure est efficace, notamment grâce aux outils en ligne comme Empresa Online ou Empresa na Hora via gov.pt. Cependant, vous devrez gérer les déclarations fiscales, la sécurité sociale et, potentiellement, la facturation via les « recibos verdes », ce qui demande une certaine organisation.

Les principaux défis résident dans le choix du bon régime fiscal et le respect des obligations déclaratives. Mais les avantages (contrôle total, coûts faibles et mise en place numérique) en font une excellente voie pour entreprendre.

Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle au Portugal ?

Au Portugal, l’entreprise individuelle est appelée Empresário em Nome Individual (ENI). Cette forme juridique est destinée aux personnes qui exercent une activité sous leur propre nom. Contrairement aux sociétés à responsabilité limitée, le titulaire d’une ENI est personnellement responsable des dettes professionnelles. De nombreux ENI travaillent avec des « recibos verdes » et émettent des reçus numériques pour leurs prestations.

Comment fonctionne une entreprise individuelle (ENI) au Portugal ?

ENI vs autres formes juridiques au Portugal

Guide étape par étape : comment s’enregistrer en tant qu’ENI au Portugal

Étape 1 : Vérifier les conditions d’éligibilité

Vous devez avoir au moins 18 ans et disposer d’un numéro fiscal portugais (NIF), d’un numéro de sécurité sociale (NISS) et d’une carte de citoyen portugaise valide.

Les ressortissants étrangers au Portugal peuvent également s’enregistrer comme ENI. Ils doivent cependant avoir un titre de séjour valide et un passeport, en plus d’un numéro fiscal et d’un numéro de sécurité sociale.

Étape 2 : Choisir votre nom commercial

Votre nom commercial doit être votre nom légal complet ou abrégé. Vous pouvez y ajouter une mention décrivant votre activité.

Étape 3 : Rassembler les documents requis

Vous aurez besoin de votre NIF (numéro fiscal), de votre NISS (numéro de sécurité sociale), de vos justificatifs de résidence (le cas échéant) et d’une pièce d’identité ou d’un passeport.

Étape 4 : Immatriculer l’entreprise

Vous pouvez vous enregistrer comme ENI en ligne via Empresa Online ou via Empresa na Hora auprès de l’un des guichets de service dans le pays.

Étape 5 : S’enregistrer aux impôts et à la Sécurité sociale

Si vous n’êtes pas ressortissant portugais titulaire d’une carte de citoyen valide, vous devez demander un numéro d’identification fiscal (NIF). Vous devez également demander un numéro d’identification de la Sécurité sociale (NISS) pour commencer vos cotisations.

Si vous réalisez plus de 25 000 € par an de ventes de biens ou de services, vous devez également vous enregistrer pour payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (IVA).

Étape 6 : Obligations post‑immatriculation

Tenez une comptabilité claire et déposez vos déclarations annuelles via le Portal das Finanças. Si votre revenu annuel dépasse 200 000 €, vous devez adopter la comptabilité organisée (Regime Organizado) plutôt que le régime simplifié pour acquitter vos impôts.

Obligations financières et fiscales des entrepreneurs individuels au Portugal

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS – catégorie B) : Les revenus d’un ENI sont imposés au titre de l’IRS portugais. En 2025, les tranches d’imposition vont de 13 % à 48 %, selon votre niveau de revenus. Un taux de retenue à la source (retenção na fonte) de 25 % s’applique désormais de manière générale aux professionnels indépendants réalisant des revenus de catégorie B (selon l'article 101 du CIRS).

Cotisations à la Sécurité sociale : vous devez vous inscrire à la Sécurité sociale (NISS) et cotiser régulièrement. Les taux varient selon vos revenus. Pour les entrepreneurs individuels, le taux standard est de 21,4 % du revenu de référence, calculé comme 70 % des revenus de prestations de services ou 20 % des revenus de ventes. Ce revenu est établi sur la moyenne des trois mois précédents.

**TVA (IVA) :**La TVA (IVA) s’applique aux ventes de biens et aux prestations de services au Portugal. Les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires est inférieur à 15 000 € par an peuvent bénéficier du régime d'exonération prévu par l'article 53 du CIVA.

Régime comptable : si votre revenu brut est inférieur à 200 000 € par an, vous pouvez utiliser le régime simplifié pour déclarer vos impôts. S’il dépasse 200 000 € par an, vous devez adopter le régime organisé et travailler avec un comptable professionnel.

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