Beneficios de otorgar equity a los freelancers
- El equity incentiva a los contratistas a renovar sus acuerdos de trabajador independiente en lugar de buscar nuevos clientes.
- El equity permite a los freelancers cosechar parte de los frutos que han ayudado a sembrar.
- Otorgar equity como parte de la compensación es menos costoso para las startups en sus etapas iniciales, ya que su valor real se acumula con el tiempo.
- Las empresas pueden obtener acceso a talento que de otro modo no podrían permitirse pagándoles parcialmente con equity.
Las desventajas de otorgar equity a los trabajadores independientes
Las desventajas de la compensación en equity para contratistas y empresas son las siguientes:
- Dado que los freelancers suelen tener varios clientes, darles stock options puede crear un conflicto de intereses. Deberás aclarar esto antes de emitirles opciones.
- Los capitalistas de riesgo (VC) prefieren que tu tabla de capitalización tenga muchos empleados a largo plazo. La distribución de stock options entre contratistas trae consigo el riesgo de equity muerto, una situación en la que las acciones se deben a alguien que ya no participa en el negocio. Esto puede ser un dolor de cabeza para los capitalistas de riesgo que quieran comprar más acciones de tu empresa en el futuro.
- Para que la relación comercial tenga sentido y garantice el cumplimiento legal, se necesitan más protecciones y cláusulas para los acuerdos de equity con los tabajadores independientes. Dado que este tipo de colaborador generalmente trabaja a corto plazo o por proyecto, implementar mecanismos como calendarios de vesting, por ejemplo, suele ser innecesario y podría dar lugar a la percepción de que el freelancer es más bien un empleado mal clasificado.
Este artículo te guiará a través del proceso correcto para dar equity a los freelancers.
Disclaimer: este contenido no debe considerarse como asesoramiento legal. Consulta con un profesional legal para obtener orientación sobre tu caso específico.
Paso uno: decide cuales son los mejores tipos de stock options para tus contratistas
El tipo de equity que elijas ofrecer a tus freelancers dependerá de la etapa de la empresa, de si has planteado una ronda de inversión durante una valoración externa 409A y de dónde se encuentran tus trabajadores independientes.
Los diferentes tipos de equity son los siguientes:
- NSO stock options no calificadas: las empresas tienden a ofrecer NSO a contratistas internacionales durante cualquier etapa del crecimiento de la empresa.
- RTU tokens restringidos (cripto): las empresas pueden optar por ofrecer criptomonedas a los freelancers durante cualquier etapa de crecimiento de la empresa.
- RSU unidades accionarias restringidas: las empresas suelen emitirlas a trabajadores independientes en cualquier etapa de crecimiento de la empresa.
- SAR derechos de apreciación de acciones: las empresas se lo ofrecen a los contratistas para permitirles recibir el aumento en el valor de las acciones de una empresa durante un período determinado.
- ISO stock options de incentivo: las empresas deben evitar emitirlas a freelancers, ya que implican obligaciones fiscales específicas para los empleados y podrían dar lugar a un riesgo de clasificación errónea.
- Donación: si bien la donación de acciones es algo poco común realizado por empresas en etapa muy temprana, es posible donar acciones a contratistas.
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Paso dos: decide cuánto capital otorgar a los freelancers
Una vez que hayas decidido el tipo de equity que quieres ofrecer, debes decidir cuánto otorgar a los trabajadores independientes.
La cantidad dependerá de varios factores como:
- El escenario de tu empresa.
- El valor justo de mercado de la empresa y el valor de las acciones (que cambia con el tiempo).
- La experiencia o desempeño del contratista.
- La duración de la relación laboral/comercial.
- El nivel de riesgo involucrado.
Determinar las participaciones accionarias de los freelancers puede ser más complicado que para los empleados. A diferencia de los empleados, los freelancers suelen ser contratados para un proyecto específico o por un período determinado. Su nivel de compromiso será diferente y tu control sobre su trabajo será mucho menor.
Para cada freelancer, intenta establecer tu punto de partida en cuanto a la cantidad mínima que deberías ofrecerle para incentivarlo. Teniendo esto en cuenta, también deberás considerar que el capital tiene un factor de riesgo mayor que los incentivos en efectivo. El porcentaje al que finalmente llegues depende de qué tan valioso sea el trabajo del freelancer para tu empresa y de la demanda del mercado de sus habilidades.
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Paso tres: elige cómo estructurar los incentivos de equity
El siguiente paso es diseñar un plan de stock options para estructurar tus incentivos de capital de manera que beneficien tanto al trabajador independiente como a la empresa.
A continuación se muestran algunas estructuras de equity comunes para contratistas.
- Basado en tiempo: el freelancer gana equity durante un período de tiempo fijo (normalmente medido en años) con un porcentaje específico adquirido en cada fecha. Este es el enfoque más común.
- Basado en hitos: el equity se obtiene en función de que el trabajador independiente alcance ciertos hitos. Para un vendedor, por ejemplo, este hito podría ser alcanzar cierto objetivo de ventas, o para un ingeniero de software, podría ser una fecha de lanzamiento específica de un producto.
La mejor estructura dependerá del ciclo de vida del freelancer y del nivel de complejidad que estés dispuesto a asumir. Por ejemplo, una estructura de hitos es más difícil de implementar ya que los contratistas suelen trabajar en ciclos más cortos. Tendrías que definir el entregable, lo cual puede ser más ambiguo desde un punto de vista legal.
Paso cuatro: redactar un acuerdo de equity, también conocido como concesión de stock options
Una vez que hayas resuelto todos los detalles, es hora de diseñar un acuerdo de equity que revele los derechos del trabajdor independiente para comprar capital en tu empresa.
Un acuerdo de equity debe indicar los siguientes componentes:
- El tipo de equity que obtienen.
- El número de acciones otorgadas.
- Su precio de ejercicio (o precio de strike).
- El calendario de vesting (o período de vesting).
- Si se permite o no el ejercicio temprano.
- Cómo se ven afectadas tus acciones por la adquisición o terminación.
- Cualquier restricción a la venta de acciones.
- Las implicaciones fiscales del ejercicio (y venta de acciones).
- Los términos y condiciones del acuerdo de servicio que resultará en una concesión de equity al freelancer.
- Su ventana de ejercicio posterior a la finalización de la relación.
- Cómo proteger la información confidencial.
- Los términos sobreviven al acuerdo.
- Una cláusula de arbitraje si surge una disputa bajo el acuerdo.
- La jurisdicción gobernante. A menudo, la jurisdicción en la que opera la empresa. Sin embargo, esto variará para las empresas globales.
Paso cinco: educa a tus trabajadores independientes
El contratista deberá determinar si renunciar a parte de su dinero a cambio de equity de la empresa. Para muchos, esto probablemente será un tema desconocido, lleno de términos y conceptos nuevos y complicados.
Antes de que un freelancer acepte y firme su concesión de equity, necesitará saber qué es, cómo podría beneficiarlo y cómo la compra podría afectarlo en términos fiscales y económicos.
El equity sin el contexto adecuado puede ser contraproducente porque el beneficio económico de la propiedad (especialmente en el caso de las empresas privadas) no es intuitivamente obvio.
Para llegar a un nivel básico de conocimiento, los trabajadores independientes deben comprender lo siguiente:
- Todo capital implica riesgo: si una empresa quiebra o es adquirida con una valoración desfavorable, es posible que sus acciones no acaben teniendo mucho valor, incluso a veces ninguno.
- Una cartera diversificada es la más segura: invertir demasiado dinero en la empresa puede llevar a una toma de decisiones poco optimizada.
- Las responsabilidades fiscales aumentan: dependiendo del tipo de acciones y de los impuestos a los que está sujeto, se aplicarán diferentes tratamientos fiscales al impuesto sobre la renta y a las ganancias de capital a largo plazo.
- Lo positivo del potencial: según el precio de ejercicio y la valoración actual de la empresa, ¿qué tipo de valor espera ver un freelancer durante un evento de liquidez?
Con la educación adecuada, obtener equity significa obtener un activo potencialmente valioso que puede darle a los freelancers importantes beneficios financieros a largo plazo. Sin esta, puede significar la pérdida de oportunidades y consecuencias fiscales.
Las empresas deberían ofrecer recursos educativos para ayudar a sus contratistas a entender bien la terminología, los procesos, las cláusulas y las obligaciones en torno a este tema.
Paso seis: cumple con tus obligaciones de declaración de impuestos
Ofrecer equity de la empresa puede resultar en un hecho sujeto a impuestos para el freelancer y generar responsabilidades de presentación para la empresa, según el tipo de equity otorgado y el país de residencia fiscal del trabajador independiente.
En EE.UU, por ejemplo, si el valor justo de mercado de las acciones aumenta con respecto al precio de ejercicio en la concesión inicial de acciones al contratista, este debe pagar impuestos según el régimen fiscal mínimo alternativo (AMT).
Si el freelancer es estadounidense puede ejercer sus acciones anticipadamente. Este debe presentar una copia del formulario 83(b) a la agencia tributaria (IRS) y a la empresa, y esta última debe conservar una copia física.
La empresa también debe presentar otros formularios al IRS en otros escenarios, por ejemplo, cuando ha emitido 10 millones de dólares en opciones en un año calendario.
Si el valor justo de mercado se mantuvo igual al precio de ejercicio cuando la empresa otorgó las acciones, no se considera un hecho sujeto a impuestos.
Si una empresa “regala” acciones a un trabajador independiente, este es un hecho sujeto a impuestos. La empresa debe distribuir los formularios de impuestos correctos para que el freelancer pueda declarar estas ganancias como ingresos varios. Este proceso es el mismo para la mayoría de los países.
Otorgar equity a trabajadores independientes a través de Deel
Para los equipos jurídicos, financieros y de RR.HH, lidiar con el tema de equity a nivel local e internacional puede ser complejo, pues hay regulaciones que varían según las jurisdicciones.
Con la ayuda de nuestro equipo, puedes ofrecer incentivos competitivos a tus empleados y freelancers en todo el mundo, como diferentes formas de concesión de equity o tokens. Nuestros expertos locales trabajan para garantizar un marco legal y fiscal óptimo para los clientes de Deel, brindando orientación sobre el manejo de todos los impuestos y retenciones aplicables y ayudando con los requisitos de presentación de informes.
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