Pago por honorarios: qué es, impuestos y contrato

El trabajo independiente sigue creciendo y muchas empresas lo usan para acceder a talento especializado sin sumar headcount fijo. Pero para que funcione bien, es clave entender qué es el pago por honorarios, qué implica fiscalmente y cómo dejarlo claro en un contrato.

En esta guía verás: qué es el pago por honorarios, en qué se diferencia de ‘asimilados a salarios’, qué obligaciones fiscales suelen aplicar en LATAM y un checklist de contrato para evitar errores comunes.

¿Qué es el pago por honorarios?

El pago por honorarios es la compensación que recibe un profesional independiente por un servicio específico, normalmente sin relación laboral subordinada. En la práctica suele documentarse con factura/recibo, y las obligaciones fiscales dependen del país. Esta modalidad de remuneración es comúnmente adoptada a nivel internacional, permitiendo a los profesionales operar con flexibilidad, sin estar atados a un horario fijo o un empleador específico.

Aunque la naturaleza autónoma del trabajo por honorarios es una constante internacional, las obligaciones fiscales y derechos laborales asociados pueden variar significativamente de un país a otro.

Características distintivas del pago por honorarios y su aplicación internacional

• Autonomía operativa: globalmente, los profesionales por honorarios facturan por sus servicios, sin formar parte de la nómina tradicional de una empresa. Esta práctica promueve la independencia laboral, aunque implica también la gestión personal de las contribuciones fiscales y sociales.
• Independencia laboral: esta modalidad destaca por la libertad que ofrece al trabajador de definir sus métodos de trabajo, horarios y, en muchos casos, su lugar de trabajo.
• Obligaciones fiscales variadas: dependiendo del país, los ingresos por honorarios pueden estar sujetos a impuestos específicos, obligaciones de facturación y declaraciones de ingresos. Estas obligaciones reflejan las diferencias en las políticas fiscales de cada nación.
• Riesgo de clasificación; si hay subordinación (horario fijo, lugar impuesto, supervisión directa), puede haber riesgo de reclasificación como relación laboral según la ley local.

En México, la distinción entre "asimilados a salarios" y "pago por honorarios" cobra particular relevancia debido a sus diferencias en términos de obligaciones fiscales, seguridad social, y derechos laborales. Ambos esquemas de compensación se utilizan para remunerar a profesionales independientes o a aquellos que prestan servicios específicos a las empresas, pero cada uno tiene características y requisitos legales distintos que es importante comprender.

En México, la persona que presta el servicio suele emitir CFDI y cumplir con ISR/IVA según régimen y actividad. La empresa debe validar documentación y, cuando aplique, considerar retenciones y requisitos fiscales.

Qué derechos tiene un trabajador que cobra por honorarios?

Aunque no se encuentran en una relación laboral, trabajadores independientes todavía gozan del derecho básico de recibir dinero para los servicios prestados.

De acuerdo con los marcos determinados por la Secretaría de Trabajo y Previsión Social (STPS), también hay situaciones cuando existe riesgo de la clasificación errónea de empleados cuando trabajadores independientes pueden reclamar sus derechos.

Señales comunes de riesgo de mala clasificación:

• horario fijo impuesto
• lugar obligatorio
• supervisión con control de ‘cómo’ se hace el trabajo (no solo del resultado)
• exclusividad
• herramientas provistas como empleado.

Las empresas o particulares que contraten los servicios de un trabajador independiente no están obligados a ofrecer prestaciones sociales como seguro del IMSS, seguro médico, días de vacaciones pagados, prima por antigüedad, aportaciones al SAR y al INFONAVIT, aguinaldo.

Ejemplos internacionales con enfoque en México y Latinoamérica

México:

Los trabajadores independientes deben emitir facturas electrónicas (CFDI) por sus servicios y están obligados al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en caso de que sus servicios sean gravables. La gestión fiscal y contable recae completamente en el profesional independiente.

Argentina:

Similar a México, los trabajadores independientes, conocidos como monotributistas o autónomos, dependiendo de su categorización, deben inscribirse en un régimen tributario específico y emitir facturas por sus servicios. Están sujetos al pago de impuestos nacionales y, en algunos casos, contribuciones a regímenes de seguridad social.

Colombia:

Los profesionales por honorarios deben inscribirse como trabajadores independientes ante la DIAN y están sujetos al pago de impuestos sobre sus ingresos, además de contribuir al sistema general de seguridad social, incluyendo salud y pensiones, basado en sus ingresos.

Tabla comparativa: asimilados a salarios vs. pago por honorarios (LATAM)

Nota: los nombres exactos de los regímenes cambian por país. Esta tabla resume cómo suelen funcionar estos esquemas en la práctica.

Ejemplos y documentación por país (México, Colombia, Brasil, Chile, Argentina)

A continuación, una guía operativa para entender qué suele revisar una empresa cuando paga honorarios en LATAM, y qué documentos/controles conviene tener.

México (honorarios vs. asimilados a salarios)

• Documento típico: el prestador suele emitir CFDI por servicios profesionales.
• Impuestos / control clave: en honorarios, el profesional suele cumplir ISR/IVA según régimen, pero la empresa debe validar si aplican retenciones y requisitos fiscales del CFDI según el caso.
• Asimilados a salarios (referencia práctica): en esquemas “asimilados”, es común que el pagador actúe como retenedor para efectos del impuesto (tratamiento fiscal similar a salarios).
• Qué conviene guardar: contrato + CFDI + comprobante de pago + soporte de retenciones (si aplican).

Colombia (honorarios y retención en la fuente)

• Documento típico: cuenta de cobro / factura (según el caso) y soportes exigidos para pago.
• Impuestos / control clave: la empresa suele revisar si aplica retención en la fuente por honorarios/servicios y conservar el soporte del cálculo y pago.
• Buenas prácticas: checklist de documentación + validación de cumplimiento según el tipo de servicio y el estatus tributario del prestador.
• Qué conviene guardar: contrato + soporte de retención + comprobante de pago + soporte tributario del prestador (cuando aplique).

Brasil (persona física vs. persona jurídica)

• Documento típico (persona física/autônomo): puede requerirse RPA (Recibo de Pagamento a Autônomo) emitido por la empresa pagadora.
• Impuestos / control clave: en pagos a persona física, suele haber retenciones y recaudos gestionados por el contratante; si el prestador es persona jurídica, la lógica cambia (y el documento suele ser nota fiscal / factura).
• Qué conviene validar siempre: si el prestador factura como PF o PJ, porque cambia el proceso, los documentos y las retenciones.
• Qué conviene guardar: contrato + RPA (si aplica) / nota fiscal + comprobantes de retenciones y pago.

Chile (boleta de honorarios y retención)

• Documento típico: Boleta de Honorarios Electrónica.
• Impuestos / control clave: en Chile el sistema funciona con retención asociada a la boleta, y esa retención ha sido objeto de aumentos graduales en los últimos años (revisar siempre el porcentaje vigente).
• Qué conviene guardar: contrato + boleta + comprobante de pago + registro de retención asociada.

Argentina (monotributo/autónomos y facturación)

• Documento típico: factura electrónica emitida por el prestador (por ejemplo, monotributista o responsable inscripto, según corresponda).
• Impuestos / control clave: la empresa debe exigir comprobante válido y confirmar que el proveedor está correctamente dado de alta para facturar (según su categoría/régimen).
• Qué conviene guardar: contrato + factura + comprobante de pago + constancias del proveedor (cuando aplique).

¿Qué responsabilidades fiscales tiene el trabajador independiente al cobrar honorario?

En América Latina, los trabajadores independientes que cobran por honorarios deben cumplir con obligaciones fiscales que varían según el país (y según su régimen tributario).

Usualmente deben:

• Inscribirse en un registro fiscal (por ejemplo, en México: RFC).
• Emitir comprobantes/facturas (según el sistema local).
• Declarar ingresos y pagar impuestos aplicables.

Nota: los rangos de tasas suelen ser progresivos y cambian con actualizaciones anuales (tablas, UVT/UTM, inflación o reformas). Verifica siempre el año vigente y el régimen del contribuyente.

La tasa de los impuestos que pueden aplicar depende del país:

• México: si presta servicios como persona física (p. ej., servicios profesionales), puede aplicar IVA 16% (y 8% en Región Fronteriza Norte si cumple requisitos del estímulo). En ISR, la tarifa para personas físicas es progresiva (tasa marginal) y llega hasta 35% (según tablas vigentes).
• Argentina: si tributa en Impuesto a las Ganancias (personas humanas), la escala es progresiva del 5% al 35%. (Si es monotributista, la lógica es distinta: cuota fija según categoría, no una escala porcentual).
• Brasil: en IRPF, la tabla es progresiva desde 0% hasta 27,5%. Además, puede corresponder contribución a seguridad social (INSS) para autónomos: 20% (plan normal) o 11% (plano simplificado); y en regímenes como MEI, suele usarse 5% sobre el salario mínimo.
• Chile: para personas naturales, el Impuesto Global Complementario es progresivo desde 0% hasta 40% (según tabla anual).
• Colombia: el impuesto de renta para personas naturales (residentes) es progresivo y llega hasta 39% (según rangos/UVT).

Este contenido es informativo y no reemplaza asesoría fiscal. En la práctica, el impuesto efectivo depende de la base imponible, deducciones, retenciones, tipo de servicio y régimen del contribuyente. Consulta con un experto en tributación el caso especifico de tu empresa.

Derechos de los profesionales independientes

A pesar de la autonomía laboral, los profesionales independientes mantienen derechos fundamentales, como ser remunerados justamente por sus servicios. Es vital que estén al tanto de las leyes y regulaciones locales para evitar la clasificación errónea por parte de empleadores, lo cual puede llevar a la pérdida de derechos laborales importantes.

¿Qué hay que incluir en un contrato cuando se paga por honorarios?

La relación entre el trabajador independiente y la empresa suele formalizarse mediante la celebración de un contrato de prestación de servicios profesionales. Este es un documento civil con plena validez legal. La formalización de la relación es fundamental para garantizar el cumplimiento del servicio de conformidad con los términos y condiciones acordados.

Ahora bien ¿qué debería incluir el contrato de prestación de servicios?

1. La cantidad de dinero que va a recibir el prestador 

Buena parte de la gestión del pago por honorarios consiste en definir cuánto dinero cuesta el trabajo que realiza el trabajador independiente. Usualmente, los honorarios se fijan por el tiempo de trabajo, por servicio o proyecto.

• Hay trabajadores independientes que definen sus tarifas por hora, semana, quincena o de forma mensual.
• Otros cobran distintos honorarios en función del servicio que estén prestando. Esto es usual en profesionales del área contable o legal, por ejemplo. Pero no se restringe solo a estos casos. Ya que hay muchos trabajadores freelance que en función de su actividad prestan distintos servicios y le asignan un precio diferente a cada uno. 
• Mientras que definir honorarios por la totalidad de un proyecto es otra de las prácticas comunes. En este caso, en el contrato puedes solicitar el pago anticipado de un porcentaje de la obra antes de iniciar el trabajo. Sobre todo si es la primera vez que vas a trabajar con ese cliente. 

2. El método de pago

Cuando trabajas con clientes internacionales el método de pago de los honorarios que determines para el cobro puede ser difícil de gestionar. Porque es necesario encontrar una opción que funcione para las dos partes. En este sentido, hay muchas alternativas a considerar. Te compartimos algunas de las más utilizadas:

• Transferencia bancaria internacional 
• Servicios online de transferencia de dinero internacional
• Billeteras digitales
• Criptomonedas

3. Detalles del servicio

Otro punto que debería incluir un contrato de trabajo independiente, y es fundamental, es la descripción detallada del servicio a ser prestado, incluyendo los términos y condiciones aplicables al mismo.

4. Plazos de entrega 

Este es uno de los puntos más sensibles en este tipo de contratos. Este tema suele generar ansiedad y falta de confianza, para evitarlo, el contrato debe incluir los plazos específicos en los que se entregará el trabajo, teniendo en cuenta los plazos para el feedback de la empresa cliente y posibles ajustes.

Checklist para pagar honorarios sin fricción (empresa)

Pagar honorarios de forma correcta no se trata solo de transferir un monto acordado. Para evitar errores fiscales, reclamos futuros o riesgos de mala clasificación, conviene seguir un proceso claro y documentado. Este checklist puede ayudarte a estandarizar el pago de honorarios en tu empresa, especialmente si trabajas con profesionales independientes en distintos países.

1. Verifica el estatus del profesional independiente

Antes de acordar el pago, confirma que la persona realmente presta servicios como trabajador independiente y no como empleado encubierto. Revisa si:

• Define sus propios horarios y métodos de trabajo.
• Presta servicios a otros clientes además de tu empresa.
• No está integrado a la estructura interna como parte de la nómina.
• Asume responsabilidad por sus impuestos y facturación.

Esto ayuda a reducir riesgos de mala clasificación laboral.

2. Define claramente el alcance del servicio

Asegúrate de que el acuerdo especifique con claridad:

• Qué servicio se prestará.
• Cuáles son los entregables esperados.
• Criterios de aceptación del trabajo.
• Número de revisiones incluidas (si aplica).

Un alcance bien definido evita conflictos sobre expectativas y pagos.

3. Formaliza la relación mediante un contrato

Utiliza un contrato de prestación de servicios profesionales que incluya, como mínimo:

• Honorarios y forma de cálculo (por hora, por proyecto o por servicio).
• Plazos de pago y moneda.
• Métodos de pago aceptados.
• Propiedad intelectual y uso del trabajo entregado.
• Cláusulas de confidencialidad y protección de datos.
• Condiciones de terminación y jurisdicción aplicable.

4. Revisa las obligaciones fiscales aplicables

Antes de realizar el pago, valida:

• Si el profesional debe emitir factura

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