Artículo
11 min read
Cómo prevenir la doble tributación en empresas globales
Autor
Talin Terzakyan
Publicado
25 octubre, 2023
Última actualización
06 agosto, 2024
Tabla de contenidos
Mitigar la doble tributación internacional
Superar los desafíos de compliance
Establecer precios de transferencia justos pero legales
Gestionar transacciones transfronterizas complejas
Optimizar la gestión de datos y los informes
Priorizar una gestión fiscal internacional eficaz
Aprovecha al máximo los beneficios fiscales internacionales con Deel
Puntos clave en este artículo
- Las empresas internacionales corren el riesgo de sufrir una doble tributación, lo que afecta sus resultados y obstaculiza su proceso de expansión global.
- Al mitigar la doble tributación, los equipos deben considerar otros desafíos, como mantener el compliance y establecer precios de transferencia justos.
- Deel ayuda a las empresas a cumplir con los derechos de los trabajadores en cada país y maneja los impuestos estrictamente de acuerdo con las regulaciones locales. Cuando las empresas utilizan Deel, transfieren los impuestos que Deel soporta en cada país, lo que mitiga en gran medida los riesgos de doble tributación al contratar empleados.
Disclaimer: este artículo tiene únicamente fines informativos y no corresponde a una asesoría legal, comercial o fiscal. Siempre consulta con un profesional para obtener orientación en tu caso particular.
Aventurarse en el extranjero le permite a tu empresa beneficiarse de nuevos mercados, diversas fuentes de ingresos y un pool de contratación más amplio. Sin embargo, también conlleva el riesgo de doble tributación, lo que puede reducir tu presupuesto para la expansión global.
Aunque los tratados fiscales pueden reducir la carga financiera de tu empresa, no son una solución sencilla. La mayoría de los países todavía esperan que las empresas extranjeras cumplan con leyes y regulaciones estrictas. Eso significa que los equipos de recursos humanos deben lidiar con reglas complejas que están en constante cambio para evitar sanciones y acciones legales.
Este artículo explora los desafíos financieros y de compliance más comunes de la doble tributación y cómo utilizar las soluciones de Deel para abordarlos.
Mitigar la doble tributación internacional
Como sugiere el nombre, la doble tributación ocurre cuando se deben impuestos a múltiples jurisdicciones. Las empresas suelen enfrentarse a este problema cuando obtienen ingresos sujetos a impuestos o poseen activos en un país extranjero.
Por ejemplo, imagina que tu sede principal está en EE. UU., pero tu filial en Camboya genera $100 mil (USD) al año. Deberías pagar el 20% por los ingresos extranjeros más el impuesto corporativo estadounidense del 21%, lo que te dejaría con una factura de 41.000 dólares.
Con costos tan altos, probablemente no decidirías expandirte al extranjero. Es por eso que muchos gobiernos han introducido reformas fiscales, como tratados, para reducir la carga financiera de las empresas multinacionales y fomentar el comercio internacional.
Los tratados fiscales son contratos entre países que dictan cómo pagarán impuestos las empresas multinacionales que operan dentro de las fronteras de ambos países. Si bien los términos de cada acuerdo pueden variar según los países involucrados, generalmente se adhieren a las pautas establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Puedes evitar la doble tributación investigando los tratados fiscales de los países en los que quieres invertir, sin embargo, revisar bien estos acuerdos puede llevar mucho tiempo. La mayoría de los países tienen múltiples tratados los cuales actualizan continuamente, especialmente potencias como Alemania, Reino Unido e incluso Estados Unidos, que tiene más de 60 tratados con otros países.
Hay asesores fiscales locales especializados que pueden hacer este trabajo extra, lo cuál es ideal para fomentar un crecimiento empresarial saludable.
💡 Deel ha creado recursos para ayudarte a desarrollar estrategias de compensación y sistemas de nómina que maximicen los beneficios fiscales en virtud de estos tratados. Puedes conocer qué salarios, beneficios y stock options puedes ofrecer sin correr el riesgo de doble tributación. Además, comparar salarios en diferentes mercados laborales puede darte claridad sobre lo que deberías ofrecer para atraer a los mejores talentos sin incurrir en fees adicionales.
También puedes obtener formularios de prueba de residencia nacional a través de la plataforma de Deel HR. Estos documentos demuestran que eres residente o contribuyente de un país y, por lo tanto, eres elegible para ciertas exenciones fiscales o estás exento de doble tributación. Por ejemplo, Deel pone a tu disposición el formulario 6166 para EE.UU. junto con formularios para otros 13+ países.
Superar los desafíos de compliance
Si bien los tratados fiscales benefician a las empresas globales, no son una solución sencilla. Estas deben mantenerse actualizadas y cumplir con las leyes fiscales de cada acuerdo.
El problema es que algunas empresas multinacionales aprovechan los tratados únicamente con fines fiscales y podrían estár explotando las lagunas en los acuerdos o trasladando artificialmente las ganancias a países con impuestos más bajos. La OCDE llama a este problema “erosión de la base tributaria y traslado de beneficios” (BEPS) y estima que cuesta a los gobiernos entre 100 y 240 mil millones de dólares al año.
Los formuladores de políticas han comenzado a tomar medidas para prevenir el abuso de los tratados tributarios, como hacer cumplir condiciones más estrictas, monitorear las actividades económicas e incluso emprender acciones legales. Por ejemplo, Francia multó recientemente a Google con 500 millones de dólares por evasión fiscal.
Incluso si las empresas ganan los casos, los problemas de compliance pueden dañar su reputación y perder la confianza de sus clientes. Entonces, si bien Starbucks ganó una disputa sobre sus subsidiarias en los Países Bajos, el caso ha sido objeto de mala prensa.
A una escala menor, también existe el riesgo de non-compliance (no cumplir las normas legales) al retener impuestos o presentar declaraciones de impuestos incorrectamente. Las autoridades suelen cobrar un porcentaje del impuesto adeudado más intereses por estas infracciones.
💡 Las empresas pueden subcontratar la gestión del compliance a Deel para minimizar estos riesgos. Los expertos de Deel se mantienen actualizados sobre las leyes fiscales internacionales y los requisitos de compliance en más de 100 países.
Además, el software tiene funciones de compliance integradas para gestionar los impuestos internacionales. Las soluciones de nómina personalizadas aplican automáticamente las tasas de retención de impuestos correctas para cada país, para que puedas cumplir fácilmente con los términos de cada tratado. Puedes evitar incurrir en multas o pagar impuestos en exceso mientras mantienes la confianza con los empleados extranjeros.
Por ejemplo, las empresas que contratan empleados canadienses pueden recibir orientación por parte de Deel en cuanto a la gestión de bonificaciones, las cuales están sujetas a diferentes tasas de retención. Eso significa que aún pueden ofrecer paquetes de compensación lucrativos y no perderán talento frente a la competencia.
Deel también te ahorra tiempo al contratar y llevar a cabo procesos de onboarding en el extranjero. Por ejemplo, nuestra plataforma intuitiva te guía a través de todas las leyes relevantes para cada nuevo empleado durante el flujo de trabajo de creación del contrato y agiliza la configuración de la nómina. Puedes indicar los impuestos en el contrato; las facturas aplicarán automáticamente esta información.
Cuando se trata de lidiar con leyes locales y regulaciones fiscales en varios países, confiar en Deel es lo mejor que nos ha pasado. Nos hubiera sido imposible gestionar estos temas internamente, ya que los costos de los servicios jurídicos son extremadamente altos. Ahora puedo concentrarme en hacer crecer nuestra empresa mientras Deel se encarga de la logística de contratación.
—Dr. Magda Chelly,
Co-Founder and Managing Director, Responsible Cyber
Establecer precios de transferencia justos pero legales
Además de pagar el impuesto correcto, las empresas multinacionales también deben fijar precios razonables para las transacciones entre todas sus filiales. Pueden enfrentar demandas por evasión fiscal si las tasas son demasiado altas o demasiado bajas.
Piensa por ejemplo en el intercambio de bienes entre diferentes ramas, aunque, los precios de transferencia también se aplican a:
- Asignación de inventario
- Gastos de operación
- Honorarios de gestión y marketing
- Seguros y beneficios
- Salarios, ganancias y dividendos
Las empresas podrían transferir estratégicamente estos fondos y activos en función de qué países tienen los ingresos fiscales más bajos. Por ejemplo, la Comisión Europea alega que Apple solo creó filiales en Irlanda para evitar pagar impuestos en EE.UU. También afirma que Apple aumentó artificialmente los precios de transferencia de las licencias irlandesas para trasladar sus ganancias al extranjero.
Muchos gobiernos tienen políticas fiscales para fijar precios de transferencia adecuados para evitar este tipo de evasión fiscal. Una regla común es el “principio de plena competencia”, que establece que las empresas deben fijar precios de transferencia equivalentes al tipo de cambio entre partes no relacionadas.
Al intentar cumplir con estas leyes, tu empresa puede establecer precios de transferencia excesivos y afectar tu rentabilidad.
Para establecer precios justos, contrata a expertos en impuestos para que te ayuden a redactar políticas que cumplan con el principio de plena competencia. Existen algunos métodos populares para hacer esto:
- Precio Comparable No Controlado (CUP por sus siglas en inglés): igualar el precio de transferencias equivalentes en el mercado.
- Método de costo plus: agregar una cantidad fija de porcentaje al costo del producto o servicio original.
- Método de división de ganancias: dividir el resultado de un venture de acuerdo con la contribución de cada rama.
💡 Deel garantiza el compliance y se asegura de que se conserve toda la documentación adecuada en todo momento en caso de que surja una posible disputa.
Gestionar transacciones transfronterizas complejas
Participar en transacciones transfronterizas requiere un amplio conocimiento de los sistemas tributarios extranjeros. De lo contrario, se podría desencadenar una doble tributación o violación de las regulaciones, lo cual genera altos costos.
Esto es similar a la fijación de precios de transferencia. Las empresas globales suelen mover fondos y activos a diferentes países durante transacciones transfronterizas. Por ejemplo, podrían adquirir una empresa extranjera y transferir equipos a sus instalaciones.
Sin embargo, muchas empresas utilizan las transferencias para trasladar ganancias y evitar pagar tasas elevadas. Podrían utilizar adquisiciones extranjeras como la del ejemplo anterior como fachada para esquemas de evasión fiscal.
Como resultado, los países se han vuelto cada vez más estrictos en la regulación de las transacciones transfronterizas. Generalmente introducen Normas Generales Anti-Elusión (GAAR), que les permiten negar beneficios fiscales a las empresas caso por caso. Eso significa que si una empresa global ha encontrado una nueva manera de trasladar sus ganancias corporativas, los gobiernos aún pueden penalizarla.
Lidiar con este complejo laberinto de leyes y regulaciones en constante cambio para evitar cargos puede ser un reto abrumador. Los equipos de RR.HH. deben familiarizarse con las directrices internacionales y predecir qué podría considerarse una infracción de GAAR.
Además, la transferencia de fondos o activos al extranjero también te expone al riesgo de establecimiento permanente (PE). Esto ocurre cuando un gobierno cree que tu empresa tiene una presencia significativa dentro del país y te cobra impuestos y tasas adicionales.
Para mitigar los riesgos, lleva a cabo una auditoría exhaustiva y evalúa las implicaciones fiscales de cualquier transacción. A continuación se detallan algunos pasos que puedes seguir para cumplir con todos los requisitos legales y garantizar el éxito de tu empresa:
- Recopila datos financieros: asegúrate de poder demostrar que la empresa es una inversión sólida en caso de que el gobierno cuestione tus motivos comerciales.
- Revisa el contrato: verifica cualquier obligación legal para que no quedes vulnerable a problemas legales y fiscales.
- Busca una resolución fiscal anticipada: si es posible, aclara tu acuerdo con las autoridades fiscales pertinentes antes de aplicarlo.
- Compara tratados fiscales: identifica tus obligaciones fiscales, incluidos los impuestos indirectos y los beneficios a los que puedas tener derecho.
💡 Busca asesores fiscales y legales que te guíen durante todo el proceso de transacción. Deel cuenta con una red global de expertos, por lo que puedes explorar oportunidades en cualquier país que quieras sin descuidar el compliance.
Si quieres contratar empleados de tiempo completo en países donde no tienes una entidad legal, considera utilizar un Employer of Record (EOR). El servicio EOR de Deel te permite contratar empleados en el extranjero y al mismo tiempo mantener el control total de las operaciones. El EOR absorbe todas tus obligaciones tributarias y te evita tener que establecer residencia permanente.
El valor intangible es utilizar Deel para manejar todos los aspectos de compliance de los procesos de contratación y operación de nómina en todo el mundo. Nos hemos ahorrado un tiempo considerable en comparación con el que tomaría haciéndolo nosotros mismos.
—Wayan Damayant,
Human Capital Specialist, Telin
Optimizar la gestión de datos y los informes
Tener los datos correctos es esencial para una gestión eficaz del compliance y la presentación de informes fiscales. Necesitas esta información para todo, desde justificar transferencias y presentar impuestos correctamente hasta reclamar deducciones.
Los informes inexactos o retrasados pueden dar lugar a sanciones. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cobra el 5% del monto total adeudado por cada mes que no declaras tu impuesto sobre la renta.
Sin embargo, la recopilación de datos puede consumir muchos recursos, especialmente cuando tu empresa opera en múltiples jurisdicciones. Esto es aún más cierto cuando los equipos de RR.HH tienen que recopilar y analizar datos de países con sistemas tributarios muy distintos, por lo que es posible que tengan que familiarizarse con códigos, tasas e incluso formatos de números dispares.
💡 Un software de contabilidad puede garantizar la precisión de los datos y permitir que los departamentos de RR.HH. se centren en otras prioridades. La plataforma de Deel incluye integraciones contables gratuitas y funciones de informes en tiempo real sobre todas las transacciones relacionadas con la nómina y los impuestos. Eso significa que tu empresa puede cumplir fácilmente con los requisitos fiscales locales y enfrentar problemas inmediatamente antes de que se conviertan en disputas legales.
Si utilizas el modelo EOR de Deel para contratar empleados internacionales, los expertos en nóminas locales se encargarán de los pagos y los informes por ti. Por ejemplo, Deel envía informes de nómina a HRMC en Reino Unido todos los meses, y los empleados de igual forma pueden acceder a los registros a través de la plataforma.
La solución de nómina global de Deel también te permite centralizar los datos, para que sea más fácil acceder a ellos. Sin embargo, según las directrices del GDPR, puedes limitar quién puede ver información financiera confidencial a través de permisos granulares.
Priorizar una gestión fiscal internacional eficaz
Conocer bien las leyes internacionales puede ayudarte a evitar sanciones, pero la planificación fiscal es lo que permitirá que tu empresa crezca. Al administrar las finanzas de manera efectiva, puedes mantener los costos bajos y aumentar tu presupuesto para la expansión.
La planificación fiscal proactiva puede ayudarte a identificar áreas en las que podrías ahorrar en términos de costos. Aquí hay una lista de oportunidades potenciales a tener en cuenta:
- Créditos fiscales extranjeros: según el IRS, por ejemplo, las empresas pueden obtener una deducción por ingresos sujetos a impuestos tanto estadounidenses como extranjeros.
- Deducciones de gastos por intereses: a veces puedes reclamar gastos atrasados derivados de la expansión internacional.
- Deducciones por repatriación: si tus filiales tienen que hacer pagos a la base tributaria de tu empresa, es posible que puedas compensar algunos de los costos.
- Incentivos fiscales locales: algunos mercados alientan a los inversionistas extranjeros con derechos y créditos preferenciales.
Hay una gran cantidad de beneficios fiscales y estos cambian constantemente. Para asegurarte de no perder oportunidades, revisa continuamente tu estrategia fiscal y todas las sucursales internacionales. Adoptar un enfoque ágil también te permite adaptarte a las necesidades cambiantes de tu empresa.
💡 También puedes consultar el blog de Deel para obtener más recursos sobre gestión fiscal, incluido el artículo con 5 consejos para simplificar la gestión global de nóminas y el de simplificación de la nómina para startups.
Aprovecha al máximo los beneficios fiscales internacionales con Deel
La expansión de tu empresa en el extranjero trae consigo muchas oportunidades interesantes, y aunque la doble tributación supone un riesgo importante, no hay que dejar que esto obstaculice tu crecimiento.
Deel ayuda a las empresas a cumplir con los derechos de los trabajadores en cada país y maneja los impuestos estrictamente de acuerdo con las regulaciones locales. Cuando las empresas utilizan Deel, transfieren los impuestos que Deel soporta en cada país, lo que mitiga en gran medida los riesgos de doble tributación al contratar empleados.
Las empresas pueden consultar con abogados y contadores locales a quienes Deel puede recomendar para cualquier otro tipo de asesoría fiscal internacional.
Próximos pasos
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Sobre el autor
Talin Terzakyan tiene +17 años de experiencia en Marketing, liderando equipos en EE.UU, EMEA y LATAM. Actualmente, es responsable de Growth para Deel en América Latina. Se destaca por su capacidad para pasar rápidamente de la estrategia a la ejecución, priorizando siempre al usuario. Fan del work-life integration, reconcilia su vida laboral con la maternidad y su pasión por el trail running.