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Contenidos

¿Cuáles son los requisitos para calificar como S-Corp?

¿Cuándo debería una empresa considerar convertirse en una S-Corp?

¿Cómo puede una S-Corp beneficiar a los dueños de negocios?

¿Cómo se manejan los impuestos en una S-Corp?

¿Qué estructuras de propiedad están permitidas en una S-Corp?

¿Cómo se disuelve una S-Corp?

¿Cómo se compara la S-Corp con otras estructuras empresariales como LLC o C-Corp?

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¿Qué es una S-Corp?

Una S-Corp, o S Corporation, es una forma especial de corporación diseñada para evitar la doble tributación comúnmente asociada con las corporaciones tradicionales. 

En una S-Corp, las ganancias y algunas pérdidas se "pasan" directamente a los propietarios y se reportan en sus declaraciones de impuestos individuales, similar a lo que ocurre en una sociedad o empresa unipersonal. Esta estructura permite a los dueños de negocios beneficiarse de las ventajas fiscales de una corporación sin enfrentar la doble tributación.

¿Cuáles son los requisitos para calificar como S-Corp?

Para calificar como S-Corp, una empresa debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos:

  1. Ser una corporación nacional: La entidad debe estar organizada bajo las leyes de uno de los estados de EE. UU. o del Distrito de Columbia.

  2. Tener sólo ciudadanos estadounidenses o residentes como accionistas: Esto incluye individuos, ciertos fideicomisos y patrimonios, pero excluye a las corporaciones y asociaciones como accionistas.

  3. No tener más de 100 accionistas: Este límite asegura que las S-Corps se mantengan como pequeñas empresas.

  4. Tener sólo un tipo de acción: Aunque puede haber diferencias en los derechos de voto, todas las acciones deben ofrecer los mismos derechos en términos de distribución de ganancias y activos.

  5. No ser una institución financiera, compañía de seguros o ciertos tipos de corporaciones afiliadas: Algunas entidades específicas están excluidas de calificar como S-Corp debido a regulaciones federales.

¿Cuándo debería una empresa considerar convertirse en una S-Corp?

Una empresa debería considerar la conversión a una S-Corp si busca evitar la doble tributación de los ingresos corporativos y cumple con los requisitos de elegibilidad mencionados. Las empresas que anticipan beneficios constantes y desean distribuir esos beneficios a los accionistas sin enfrentar la penalidad de la doble tributación se beneficiarán especialmente de esta estructura. 

Además, las empresas que buscan una combinación de ventajas fiscales y protección de responsabilidad personal similar a la de una corporación tradicional deberían considerar esta opción.

¿Cómo puede una S-Corp beneficiar a los dueños de negocios?

Una S-Corp puede beneficiar a los dueños de negocios de varias maneras:

  1. Reducción de la carga tributaria total: Al pasar los ingresos y las pérdidas directamente a los accionistas, se evita la doble tributación. Los accionistas reportan su parte proporcional de los ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales, lo que puede resultar en una menor carga fiscal total.

  2. Protección de responsabilidad personal: Similar a una C-Corp, los dueños de una S-Corp tienen protección de responsabilidad limitada, lo que significa que sus activos personales generalmente están protegidos de las deudas y obligaciones de la empresa.

  3. Mayor planificación fiscal: Los accionistas pueden utilizar las pérdidas de la S-Corp para compensar otros ingresos personales, lo que puede resultar en beneficios fiscales adicionales.

  4. Facilidad para atraer inversores: Aunque limitada a 100 accionistas, la estructura de una S-Corp puede hacerla atractiva para pequeños inversores que buscan beneficios fiscales y protección de responsabilidad.

¿Cómo se manejan los impuestos en una S-Corp?

En una S-Corp, los impuestos sobre los ingresos corporativos se "pasan" a los accionistas. Los accionistas reportan su parte de los ingresos y pérdidas de la corporación en sus declaraciones de impuestos personales y pagan los impuestos a su tasa impositiva individual. 

Sin embargo, la S-Corp aún debe presentar una declaración de impuestos, el Formulario 1120S, pero no paga impuestos a nivel de empresa.

Las S-Corps deben mantener registros financieros detallados y seguir todos los requisitos de cumplimiento corporativo, como:

  1. Realizar reuniones anuales de accionistas y de la junta directiva: Estas reuniones son esenciales para el cumplimiento legal y deben ser documentadas adecuadamente.

  2. Mantener actas de las reuniones: Las actas de las reuniones de accionistas y de la junta directiva deben ser registradas y guardadas como parte de los registros corporativos.

  3. Presentar informes anuales y otros documentos necesarios ante las autoridades estatales y federales: Esto incluye la presentación de declaraciones de impuestos y otros informes regulatorios.

¿Qué estructuras de propiedad están permitidas en una S-Corp?

Las S-Corps están limitadas a un máximo de 100 accionistas. Los accionistas deben ser individuos, ciertos fideicomisos y patrimonios, y no pueden ser otras corporaciones o asociaciones.

Además, las S-Corps sólo pueden tener una clase de acciones. Aunque pueden existir diferencias en los derechos de voto, todas las acciones deben ofrecer los mismos derechos en términos de distribución de ganancias y activos.

¿Cómo se disuelve una S-Corp?

Para disolver una S-Corp, la mayoría de los accionistas deben acordar la disolución. La corporación debe presentar los documentos de disolución con el estado correspondiente, liquidar sus activos, pagar todas sus deudas y distribuir los activos restantes entre los accionistas. 

El proceso de disolución también implica presentar una declaración final de impuestos y otros documentos regulatorios necesarios.

¿Cómo se compara la S-Corp con otras estructuras empresariales como LLC o C-Corp?

Comparada con una LLC (Limited Liability Company) o una asociación, una S-Corp ofrece beneficios fiscales similares en términos de tributación pasante, pero con la ventaja adicional de la protección de responsabilidad de una corporación. 

Sin embargo, las LLC ofrecen más flexibilidad en cuanto a la estructura de propiedad y la asignación de ingresos.

Beneficios de una S-Corp sobre una LLC

  1. Reputación corporativa: Las S-Corps pueden ser percibidas como más formales y estructuradas, lo que puede ser beneficioso al tratar con inversores y bancos.

  2. Tributación de autoempleo: Los dueños de una S-Corp pueden evitar algunos impuestos de autoempleo en la porción de los ingresos que se considera dividendo, en lugar de salario.

Beneficios de una LLC sobre una S-Corp

  1. Flexibilidad de propiedad: Las LLC pueden tener un número ilimitado de miembros y no están restringidas a ciudadanos o residentes estadounidenses.

  2. Flexibilidad en la distribución de ganancias: Las LLC pueden distribuir ganancias y pérdidas de manera no proporcional, lo que permite una mayor personalización en la planificación fiscal.

Comparación con una C-Corp

  1. Tributación: Las C-Corps están sujetas a la doble tributación, donde los ingresos de la corporación son gravados a nivel corporativo y nuevamente a nivel individual cuando se distribuyen como dividendos. Las S-Corps evitan esta doble tributación.

  2. Emisión de acciones: Las C-Corps pueden emitir múltiples clases de acciones y tener un número ilimitado de accionistas, lo que puede facilitar la recaudación de capital.

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