Réforme Arizona en Belgique : ce que vous devez savoir

Depuis février 2025, la Belgique est gouvernée par la coalition Arizona, menée par Bart De Wever. Son programme ? L'une des réformes budgétaires et sociales les plus ambitieuses que le pays ait connues depuis des années. Réforme du chômage, plafonnement de l'indexation des salaires, nouvelles cotisations patronales, taxe sur les plus-values, simplification fiscale : le cadre réglementaire belge est en pleine mutation.

Pourquoi la Belgique reste un marché stratégique malgré la complexité réglementaire

Le marché belge est trilingue, dense en talents qualifiés et constitue une porte d'entrée naturelle vers l'Europe occidentale.

Paradoxe apparent : les réformes Arizona visent précisément à rendre ce marché plus compétitif. Réduction des coûts salariaux pour les hauts revenus, simplification fiscale, flexibilisation du droit du travail — l'objectif affiché est d'améliorer l'attractivité de la Belgique pour les investisseurs étrangers.

La Belgique dispose de l'un des systèmes sociaux les plus fragmentés d'Europe : commissions paritaires, régionalisation, indexation automatique... et désormais une couche supplémentaire de changements à intégrer.

Réforme du chômage : durée limitée à 24 mois

C'est l'une des mesures les plus structurantes de la réforme Arizona. Depuis le 1er mars 2026, les allocations de chômage sont limitées à 12 mois, avec une prolongation possible de 12 mois supplémentaires selon la durée de carrière du travailleur — soit un maximum de 24 mois au total.

Quelques nuances importantes à connaître :

• Les travailleurs de 55 ans et plus ayant au moins 31 ans de carrière sont exemptés.
• Les régimes de chômage avec complément d'entreprise (RCC) et les situations d'incapacité de travail ne sont pas concernés.
• Les travailleurs en chômage temporaire depuis plus de 3 mois devront s'inscrire auprès du service régional de l'emploi compétent : le Forem en Wallonie, Actiris à Bruxelles, ou le VDAB en Flandre.
• Nouveauté : un travailleur démissionnaire justifiant de 3 120 jours de carrière ou plus pourra, une fois dans sa vie, bénéficier d'une limitation à 6 mois d'indemnisation au lieu d'une exclusion totale.

Plafonnement de l'indexation des salaires

L'indexation automatique des salaires est l'un des piliers du modèle social belge — et c'est précisément ce mécanisme qui va évoluer. Le gouvernement Arizona a acté son plafonnement aux 4 000 premiers euros de salaire brut (temps plein). Pour situer ce seuil dans la réalité du marché, il est utile de rappeler que le salaire moyen en Belgique se situe autour de 3 800 € brut mensuel.

Concrètement :

• La première indexation de 2026 n'est pas encore concernée.
• Le plafonnement s'appliquera à la prochaine indexation, probablement en 2027, puis une deuxième fois avant la fin de la législature. Une analyse détaillée de PRS Consultancy confirme ce calendrier et ses implications pour les budgets RH.
• Pour les salariés au-delà de 4 000 € brut mensuels, l'augmentation automatique sera donc partiellement gelée.

Nouvelles cotisations et charges employeur

• Cotisation de solidarité pour les 2e et 3e mois de maladie des travailleurs âgés de 18 à 54 ans.
• Certificat médical désormais obligatoire dès le 1er jour d'absence.
• Cotisation Wijninckx portée à 12,5 % à partir de 2026 pour les régimes de pension complémentaire dépassant les plafonds légaux.
• Congé parental étendu aux parents d'accueil dans le cadre d'un placement familial de longue durée, avec effet rétroactif au 1er juillet 2025.
• La modification des réductions de cotisations pour les premiers engagements est en cours de préparation.

Réforme fiscale : ce qui change pour les entreprises

Le volet fiscal de la réforme Arizona touche aussi bien les entreprises que leurs dirigeants :

• Taxe de 10 % sur les plus-values financières (actions, obligations, crypto) en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Les premiers 10 000 € sont exonérés pour les petits investisseurs. Au-delà d'un million d'euros, la taxation devient progressive (de 1,25 % à 10 %). Le SPF Finances publie les modalités complètes d'application de cette taxe.
• Rémunération minimale des dirigeants pour bénéficier du taux réduit d'impôt sur les sociétés : relevée de 45 000 € à 50 000 €, désormais indexée.
• Avantages en nature plafonnés à 20 % du salaire brut annuel du dirigeant — ce qui impacte directement les stratégies d'optimisation classiques.
• Simplification de la déclaration fiscale : suppression de 47 codes.
• Facturation électronique B2B obligatoire à partir du 1er septembre 2026.

Réforme des pensions : les points à retenir

• L'indexation des pensions les plus élevées (fonctionnaires, salariés, indépendants) sera limitée sur la période 2025–2029.
• Une pension complémentaire obligatoire pour tous les salariés est annoncée à l'horizon 2035, avec une contribution minimale de 3 %.
• Le malus pension est repoussé au 1er janvier 2027 (au lieu de 2026 comme prévu initialement).
• Le plafond de déductibilité de la PLCI passe de 8,17 % à 8,5 % à partir de 2026.

Tableau récapitulatif : voté vs. en discussion

Ce que ces réformes signifient pour les entreprises internationales

La Belgique cumule des spécificités qui n'ont pas d'équivalent en Europe : plus de 200 commissions paritaires, une indexation automatique des salaires, une fiscalité régionalisée, et désormais une vague de réformes dont les calendriers se chevauchent. Pour une entreprise internationale sans équipe RH ou juridique locale, naviguer dans cet environnement représente un risque réel — erreur de cotisation, contrat non conforme à la commission paritaire applicable, mauvaise application d'une date d'entrée en vigueur.

C'est exactement le problème que Deel résout :

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• Deel Platform : pour les entreprises qui disposent déjà d'une entité en Belgique, une solution centralisée pour gérer la paie, les cotisations et la conformité — avec des mises à jour automatiques quand la législation évolue.
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