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1099 vs. W2 : Différences et lequel choisir pour vos équipes
Légal et conformité
Paie aux États-Unis
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Publié
28 janvier, 2025
Dernière mise à jour
28 janvier, 2025

Sommaire
Formulaire W-2 : qu'est-ce et qui en reçoit ?
Formulaire 1099 : qu'est-ce et qui en reçoit ?
Quelle différence entre les destinataires du formulaire 1099 et W-2 ?
Comment déterminer si un travailleur est employé ou indépendant
1099 vs. W-2 taxes: quels impôts doivent payer employés et indépendants ?
Formulaire W-2 vs. 1099 : comparaison des documents fiscaux
Quand embaucher des employés W-2 vs. des contractuels 1099
FAQ sur 1099 vs W-2
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Environ 90 % de tous les contribuables aux États-Unis paient un professionnel pour faire leurs impôts, car les formulaires, règles et délais sont assommants.
Les créateurs d'entreprises doivent faire face au même système complexe. Les employeurs américains doivent fournir des formulaires fiscaux à chacun de leurs travailleurs, quel que soit leur statut. Selon qu'ils sont travailleurs indépendants ou employés, ils doivent remplir et soumettre différents formulaires fiscaux à l'Internal Revenue Service (IRS).
Dans cet article, nous expliquerons la différence entre les formulaires fiscaux W-2 et 1099 afin que vous sachiez lequel choisir pour vos travailleurs.
W-2
- Cible : Employés
- Nombre de Copies : Six
- Détails du formulaire : Formulaire universel pour tous les types de compensation des employés
- Déposé auprès de : SSA et l'IRS
1099
- Cible : Entrepreneurs
- Nombre de Copies : Deux exemplaires
- Détails du formulaire : 1099-NEC pour la rémunération des non-employés et 1099-MISC pour la rémunération diverse.
- Déposé auprès de : IRS uniquement
Formulaire W-2 : qu'est-ce et qui en reçoit ?
Chaque employé de votre entreprise reçoit un W-2, ou le formulaire de Déclaration de Salaires et Impôts. Ce formulaire est la raison pour laquelle les travailleurs à temps plein sont parfois appelés employés W-2.
Qu'est-ce que le formulaire W-2 ?
Le formulaire W-2 est un formulaire fiscal de l'IRS que les employeurs utilisent pour déclarer le revenu d'un employé à temps plein et la retenue d'impôt sur le revenu de son salaire de l'année précédente.
L'employeur remplit ce formulaire pour chaque employé. Les employés déposent ensuite leur formulaire W-2 auprès de l'IRS dans le cadre de leur déclaration de revenus pour recevoir tout remboursement d'impôt auquel ils pourraient avoir droit.
Qui reçoit les formulaires W-2 ?
Seuls les employés à temps plein d'une entreprise reçoivent le formulaire fiscal W-2. Ces employés sont sur la liste de paie de l'entreprise : ils reçoivent régulièrement des bulletins de salaire et n'ont pas besoin d'envoyer des factures à leurs employeurs pour être payés.
Les employés peuvent voir leur salaire brut et net sur ces fiches de paie. Le salaire brut inclut les avantages obligatoires et les impôts que les employeurs paient pour leurs employés à temps plein, tandis que le salaire net fait référence au montant d'argent qu'un employé reçoit directement.
Formulaire 1099 : qu'est-ce et qui en reçoit ?
Le formulaire 1099 est un formulaire fiscal utilisé pour déclarer le revenu des travailleurs indépendants tout au long de l'année. Il existe plusieurs types de 1099, selon le type de paiements que les travailleurs reçoivent. Les 1099 les plus courants sont le 1099-NEC et le 1099-MISC.
Les travailleurs sous contrat sont souvent appelés employés 1099, mais ce terme n'est pas correct car ils ne sont techniquement pas employés. Cependant, les travailleurs sous contrat portent ce surnom en raison du formulaire fiscal 1099 qu'ils doivent remplir.
Qu'est-ce que le formulaire 1099-NEC ?
Le formulaire 1099-NEC est un formulaire fiscal de l'IRS pour les travailleurs indépendants introduit en 2020. Il rend compte de la rémunération des non-employés : le revenu généré par les travailleurs indépendants, freelances et propriétaires uniques qui travaillent pour des clients.
Avant 2020, les entreprises déclaraient ce revenu dans une case du formulaire 1099-MISC. Mais l'IRS a réintroduit le 1099-NEC pour simplifier le processus de déclaration.
Qu'est-ce que le formulaire 1099-MISC?
Le formulaire 1099-MISC rapporte les revenus divers générés par les travailleurs indépendants, freelances et solopreneurs. Ces revenus incluent, par exemple, les redevances, loyers, paiements à un avocat, récompenses, etc.
Qui reçoit le formulaire 1099 ?
Tous les travailleurs non-salariés qui reçoivent au moins 600 $ en une année d'une entreprise cliente reçoivent le formulaire 1099. Un entrepreneur peut recevoir plusieurs formulaires 1099 s'il travaille pour plusieurs clients.
Parfois, un employé peut également recevoir le formulaire 1099, généralement s'il a commencé en tant que contractuel avant de devenir employé à temps plein. Dans ce cas, l'employeur doit envoyer les formulaires fiscaux 1099 et W-2.
Quelle différence entre les destinataires du formulaire 1099 et W-2 ?
Voici les subtiles différences entre ces deux types d'employés.
Qu'est-ce qu'un employé W-2 ?
Un employé W-2, connu sous le nom d'employé à temps plein, est une personne embauchée par une entreprise sous un contrat de travail standard. Ce contrat offre généralement un salaire, des avantages sociaux obligatoires, une retenue d'impôt sur revenu, des protections telles que le salaire minimum et l'indemnisation des travailleurs, ainsi que d'autres avantages et bénéfices.
Contrairement aux travailleurs indépendants, les employés W-2 doivent respecter les règles de l'entreprise, les codes de conduite, les horaires de travail et les calendriers de vacances. L'employeur gère la charge de travail d'un employé à temps plein et fournit la formation, les outils et l'équipement nécessaires pour que l'employé puisse accomplir son travail.
Qu'est-ce qu'un entrepreneur 1099 ?
Un entrepreneur 1099 est un travailleur indépendant et autonome qui vend ses services à des entreprises clientes en tant que non-employé. Les travailleurs sous contrat ont un haut degré de contrôle sur leur travail, fixant leurs propres horaires et utilisant leur propre équipement. En échange, les entrepreneurs indépendants ne reçoivent pas d'avantages de type salarié.
Les entreprises engagent généralement des travailleurs indépendants pour des projets spécifiques d'une durée courte et limitée. Cependant, elles peuvent également embaucher des travailleurs indépendants pour des projets long terme, tels que la conception de sites web ou la publicité.
L'aspect le plus important de l'embauche de travailleurs 1099 est la fiscalité. Les travailleurs indépendants paient leurs propres impôts et fournissent leurs propres avantages, comme les soins de santé. Vous payez essentiellement le travailleur pour ses services. Toutes les autres dépenses professionnelles, telles que l'équipement et les licences, relèvent de la responsabilité du travailleur.
Vous souhaitez embaucher un travailleur indépendant ? Consultez notre guide sur l'accord de contractuel indépendant pour apprendre à créer un contrat écrit solide. Ou, consultez notre guide sur l'embauche de travailleurs indépendants étrangers pour savoir comment recruter de l'aide à l'étranger.
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Comment déterminer si un travailleur est employé ou indépendant
L'IRS propose des directives sur certains facteurs qui aident à déterminer si un travailleur est un entrepreneur indépendant ou un employé W-2. Ces facteurs sont :
Contrôle comportemental : vérifiez-vous uniquement le travail réalisé ?
L'entreprise contrôle-t-elle la manière dont le travailleur effectue son travail ? Si c'est le cas, le travailleur est très probablement considéré comme un employé W-2. Si l'entreprise ne contrôle que le résultat du travail, le travailleur est très probablement un travailleur indépendant.
Contrôle financier : comment agissez-vous envers vos travailleurs ?
L'entreprise rembourse-t-elle les dépenses du travailleur ? Influence-t-elle la stabilité financière globale de l'entreprise du travailleur ? Fournit-elle des outils et du matériel au travailleur ? Si la réponse à ces questions est non, le travailleur est très probablement un entrepreneur indépendant. Si la réponse est oui, le travailleur pourrait être considéré comme un employé W-2.
Type de relation : plutôt avantages et long terme ou autonomie et court terme ?
Le travailleur bénéficie-t-il d'avantages typiques d'employés tels que des jours de congé, un plan de retraite et une assurance santé ? Les réalisations du travailleur sont-elles essentielles pour l'employeur ? La relation est-elle à long terme ou se termine-t-elle une fois le travail achevé ? Si les avantages sont couverts par l'employeur et que la relation est continue, le travailleur est très probablement un employé W-2.
Si vous avez encore des doutes concernant un cas spécifique de classification des travailleurs, vous pouvez obtenir une décision finale de l'IRS en remplissant le formulaire SS-8.
En savoir plus sur la mauvaise classification des employés et les sanctions légales et financières qui peuvent en découler.

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1099 vs. W-2 taxes: quels impôts doivent payer employés et indépendants ?
L'une des principales différences entre les entrepreneurs 1099 et les employés W-2 est que les indépendants paient des taxes d'auto-entrepreneur et ne bénéficient pas des avantages sociaux des travailleurs W-2.
Charges sur salaires W-2
Les charges sur salaire d'un employé représente une partie des impôts retenus sur son bulletin de paie. Ces charges financent des services gouvernementaux tels que l'assurance chômage.
Les charges sur salaires incluent :
Les charges sur salaires incluent :
- Taxes FICA (Medicare et Sécurité Sociale) : Les employeurs et employés paient chacun 6,2 % du salaire de l'employé pour les taxes de sécurité sociale et 1,45 % pour les taxes Medicare.
- FUTA (Federal Unemployment Tax) : Les employeurs paient 0,6 % des premiers 7 000 $ qu'ils versent à un employé (le taux est de 6 %, mais la plupart des employeurs sont éligibles à un crédit d'impôt s'ils paient cette charge à temps).
- SUTA (taxe d'assurance chômage d'État) : Les employeurs paient des taxes SUTA (parfois appelées SUI) à des taux différents selon les États.
En rapport : êtes-vous un propriétaire de petite entreprise qui gère la paie par vous-même ? Consultez notre article "Accélérez votre croissance en automatisant tous vos processus RH"
Les charges d'auto-entrepreneur 1099
Les charges sur le travail indépendant représentent les taxes que les travailleurs indépendants et freelances paient eux-mêmes. Le taux est identique : 15,3 % au total (12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour l'assurance maladie).
Cependant, les entrepreneurs 1099 peuvent déduire la part équivalente à celle de l'employeur de leurs charges d'auto-entrepreneur, car l'IRS la considère comme une dépense professionnelle. Seuls 92,35 % du revenu net d'un travailleur indépendant sont soumis aux charges d'auto-entrepreneur.
Les travailleurs indépendants doivent également payer des acomptes provisionnels trimestriels s'ils gagnent plus de 1 000 $ par an grâce à leur activité indépendante, en fonction de leurs revenus tout au long de l'année. Les dates d'échéance pour ces charges sont en janvier, avril, juin et septembre.
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Formulaire W-2 vs. 1099 : comparaison des documents fiscaux
Les employeurs et travailleurs indépendants remplissent et déposent les formulaires W-2 et 1099 de différentes manières.
What information and copies does the W-2 require?
Quelles informations et versions sont requises pour un W-2 ?
Le formulaire W-2 comporte six versions :
- Version A : L'employeur l'envoie à l'Administration de la Sécurité Sociale (SSA).
- Version B : Les employés la déposent auprès de l'IRS à des fins de déclaration fiscale.
- Version C : L'employé la conserve dans ses dossiers.
- Version D : L'employeur la conserve dans ses dossiers.
- Version 1 : L'employeur dépose une déclaration auprès des autorités fiscales si demandé.
- Version 2 : L'employé dépose une déclaration auprès des autorités fiscales si demandé.
Le formulaire W-2 comprend les informations d'identification de l'employeur et de l'employé, telles que le numéro de sécurité sociale de l'employé ou le numéro d'identification du contribuable (TIN), ainsi que le numéro d'identification de l'employeur (EIN). Il inclut également les informations personnelles de l'employé, des informations sur les revenus, comme les salaires imposables, les pourboires, les primes, les impôts retenus sur salaires de l'employé, ainsi que les informations sur les personnes à charge et les déductions.
Quelles informations et versions sont requises pour un 1099 ?
Le formulaire 1099 comporte deux versions : A et B.
- Version A : l'employeur la soumet à l'IRS
- Version B : le contractant la conserve dans ses dossiers
Le formulaire 1099 contient les informations personnelles du contractuel et son numéro d'identification fiscale (TIN), ainsi que le numéro d'identification de l'entreprise (EIN). Il indique le montant de l'argent gagné en tant que compensation de non-employé et les retenues d'impôt fédéral et d'État dans le cas d'une rétention de sauvegarde, une exception rare. Rappelez-vous que les entreprises clientes ne retiennent pas d'impôts sur les contractuels indépendants.
Quand les formulaires 1099 et W-2 doivent-ils être soumis ?
Les dates limites de dépôt des déclarations fiscales varient chaque année. En 2022, la date limite pour déposer vos impôts était le 18 avril. L'employeur devait envoyer à ses employés tous les formulaires fiscaux nécessaires avant le 31 janvier.
Où classez-vous chaque formulaire ?
Si vous n'utilisez pas un service spécifique qui vous permet de déposer des formulaires fiscaux électroniquement, vous pouvez utiliser le site web de Business Service Online pour télédéclarer vos impôts. Vous pouvez également déposer les formulaires physiquement auprès de l'IRS.
Quand embaucher des employés W-2 vs. des contractuels 1099
Chaque type de travailleur peut être bénéfique pour votre entreprise.
Envisagez d'embaucher des employés W-2 lorsque vous souhaitez...
- Avoir un meilleur contrôle et une meilleure supervision de vos employés.
- Des droits de propriété clairs sur le travail de l'employé.
- Que vos employés travaillent exclusivement pour votre entreprise.
- Que vos employés travaillent avec l'équipement et les outils de votre choix.
- Ne pas vous soucier des risques de mauvaise classification.
- Attirer des talents en offrant un excellent package d'avantages pour voss employés.
Envisagez d'embaucher des travailleurs indépendants 1099 lorsque...
- Vous souhaitez offrir à un candidat potentiel une période d'essai.
- Vous devez embaucher quelqu'un pour travailler sur un projet particulier pour une période limitée.
- Vous avez une augmentation soudaine de la charge de travail, mais vous ne pouvez pas vous permettre d'embaucher un employé à temps plein.
- Votre entreprise est dans un secteur avec un fort taux de rotation du personnel.
- Vous avez seulement besoin d'une consultation ponctuelle d'expert sur un aspect de votre entreprise.
- Vous souhaitez embaucher des travailleurs étrangers sans créer d'entité locale ni embaucher via un EOR.
FAQ sur 1099 vs W-2
Les entrepreneurs peuvent-ils obtenir des remboursements d'impôts ?
Oui, les travailleurs indépendants peuvent obtenir des remboursements d'impôts. Il existe plusieurs déductions auxquelles les travailleurs indépendants peuvent être éligibles, telles que les dépenses de bureau à domicile, les frais de voiture et de voyage, les licences commerciales, et bien plus encore.
1099 vs. employé W-2 : lequel choisir pour vos employés ?
Il n'y a pas de réponse simple à cette question. Certains employés préfèrent la sécurité de l'emploi plutôt que de courir après les clients, tandis que d'autres apprécient la flexibilité et l'indépendance. Votre choix dépend de vos priorités et de votre situation actuelle.
Les entrepreneurs 1099 paient-ils plus de charges ?
Il n'existe pas de règle générale indiquant si les travailleurs indépendants paient des impôts plus élevés. Cela peut sembler être le cas, étant donné qu'ils n'ont pas d'employeurs pour couvrir une partie des taxes FICA, mais le montant total de leurs impôts peut diminuer après déductions.
Consultez notre guide sur la qualification des travailleurs à l'international

Guide
Découvrez dans notre guide comment qualifier correctement less travailleurs à l'international
Comment faire passer vos employés de 1099 à W-2 ?
Pour convertir votre travailleur indépendant en employé, suivez ces étapes :
- Proposez un nouvel arrangement commercial à vos freelance.
- Choisissez comment vous allez les embaucher s'il ne sont pas résidents de votre pays.
- Préparez la nouvelle documentation fiscale
- Créez un nouveau contrat et faites-le signer par votre nouvel employé.
- Ajoutez l'employé à votre liste de paie.
- Intégrez votre nouvel employé et souhaitez-lui la bienvenue dans l'équipe.
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La collecte de la documentation fiscale, le calcul des impôts et le dépôt des formulaires fiscaux pour vos équipes internationales peuvent être compliqués et énergivores, mais cela ne devrait pas être un obstacle à l'embauche d'employés et de contractants indépendants étrangers. Déterminer les meilleurs processus pour verser vos salaires internationaux peut être fastidieux mais, rassurez-vous, il existe une solution : Deel.
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