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Cómo calcular la PTU en México con empleados internacionales
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Autor
Mayteck Arenas
Última actualización
12 mayo, 2026
Table of Contents
¿Qué es la PTU y por qué toda empresa con trabajadores en México debe conocerla?
Cómo calcular la PTU en México
Fechas de pago y sanciones
¿Quiénes tienen derecho a PTU y quiénes no?
PTU en México cuando contratas vía EOR
¿Los contratistas independientes participan en la PTU en México?
Empresas exentas de PTU
Checklist: PTU en México para empresas internacionales
Contrata en México con cumplimiento legal total con Deel
Puntos clave
- La PTU es un derecho constitucional que les permite a los trabajadores recibir una parte de las utilidades de la empresa.
- La PTU se calcula obteniendo el 10% de la utilidad de la empresa. Después se divide este monto en dos mitades. Un 50% se reparte por días trabajados y el restante se reparte por salarios percibidos. Esta cantidad no debe rebasar el tope establecido por ley.
- El servicio de Deel EOR o Deel Contractor puede ayudarte a gestionar el pago de PTU en México y a garantizar su cumplimiento legal.
Si tu empresa cuenta con trabajadores basados en México o estás buscando contratar talento en México, debes conocer cómo se calcula la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de la empresa y cuándo debe de pagarse. Aquí te contaremos todo lo que debes saber.
¿Qué es la PTU y por qué toda empresa con trabajadores en México debe conocerla?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de la empresa es un derecho constitucional establecido en el artículo 123 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), que permite que los empleados reciban una parte de las ganancias generadas por la compañía para la que laboran.
La PTU en México está regulada en la LFT. Sus especificaciones se pueden encontrar entre los artículos 117 y 131. Su supervisión está a cargo del Sistema de Administración Tributaria (SAT) y de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Empresas afectadas
Todas las empresas mexicanas están sujetas a esta regulación, así como las empresas internacionales que cuenten con trabajadores en México, incluyendo entidades de Employer of Record (EOR).
Cómo calcular la PTU en México
Estos son los pasos para calcular la PTU:
- Obtén la utilidad fiscal neta de la declaración anual ISR (la renta gravable del ejercicio de 2025, presentada en marzo de 2026).
- Calcula el 10% de dicha renta, el cual equivaldrá al monto total a repartir.
- Divide esta cifra en dos: 50% por días trabajados (incluyendo incapacidades, maternidad, vacaciones y días festivos). 50% por salario devengado (únicamente cuota diaria, sin considerar bonos ni pagos extras).
- Aplica el tope individual, ya sean tres meses de salario o el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años (lo que sea más favorable para el trabajador).
Ejemplo
Situación: empresa con $4,500,000 MXN de utilidad fiscal, 3 trabajadores con salarios y antigüedad distintos.
1 Calculamos el 10% de la utilidad fiscal: 4,500,000*10% = 450,000.
2 Dividimos este monto en dos partes iguales: 450,000 ÷ 2 = 225,000.
Esta primera mitad se reparte según los días trabajados por los empleados. Supongamos que el total de días laborados de todos los colaboradores es de 1040.
3 Dividimos 225,000 ÷ 1040 = 216.346 MXN
Este resultado es el factor por día trabajado que te ayudará a determinar cuánto le corresponde a cada empleado. Digamos que, entre tus tres empleados, uno trabajó 350 días, el otro 270 y el tercero 420.
4 Deberás multiplicar los días trabajados por cada empleado por el factor por día trabajado:
a. Trabajador 1 - 350 * 216.346 = 75,721 MXN
b. Trabajador 2 - 270 * 216.346 = 58,413.42 MXN
c. Trabajador 3 - 420 * 216.346 = 90,865.32 MXN
Total de días: 1040
Total de sueldo: 224,999.74 (redondeado, alcanza los 225,000).
Ahora debemos tomar en cuenta los ingresos anuales de cada trabajador por año:
| Trabajador | Sueldo diario | Días trabajados | Sueldo anual |
|---|---|---|---|
| Trabajador 1 | 600 | 350 | 210,000 MXN |
| Trabajador 2 | 750 | 270 | 202,500 MXN |
| Trabajador 3 | 680 | 420 | 285,600 MXN |
| Total | 1040 | 698,100 MXN |
5 Divide la otra mitad de la PTU entre la suma del sueldo anual de todos los trabajadores: 225,000 ÷ 698,100 = 0.32230
Este factor proporcional determinará la cantidad correspondiente por trabajador.
| Trabajador | Factor proporcional | Sueldo anual | PTU por sueldo |
|---|---|---|---|
| Trabajador 1 | 0.32230339 | 210,000 MXN | 67,683.71 |
| Trabajador 2 | 0.32230339 | 202,500 MXN | 65,266.44 |
| Trabajador 3 | 0.32230339 | 285,600 MXN | 92,049.85 |
| Total | 698,100 MXN | 225,000 |
6 Debemos sumar ambas partes por cada trabajador
| Trabajador | PTU por días | PTU por sueldo | PTU total |
|---|---|---|---|
| Trabajador 1 | 75,721.00 | 67,683.71 | 143,404.71 |
| Trabajador 2 | 58,413.42 | 65,266.44 | 123,679.44 |
| Trabajador 3 | 90,865.32 | 92,049.85 | 182,915.17 |
| Total | 224,999.74 | 225,000.00 | 449,999.32 |
Deel Employer of Record
Fechas de pago y sanciones
Estas son las fechas a tener en cuenta para el pago de la PTU en México:
- Personas morales: del 1 de abril al 30 de mayo de 2026.
- Personas físicas con actividad empresarial: del 1 de mayo al 29 de junio de 2026.
- Multas: la LFT impone una multa de 250 a 5,000 UMAs por trabajador afectado ($28,285 a $565,700 MXN en 2026).
- Tiempo de reclamo: el trabajador tiene 1 año para reclamar. Las utilidades no cobradas durante ese periodo se suman al reparto del año siguiente.
¿Quiénes tienen derecho a PTU y quiénes no?
No todos los colaboradores tienen derecho a PTU en México. En esta tabla te mostramos quiénes cuentan con este derecho.
| Con derecho / Sin derecho | Tipo de trabajador |
|---|---|
| Con derecho | Trabajadores de planta |
| Con derecho | Trabajadores eventuales con más de 60 días laborados |
| Con derecho | Ex empleados del ejercicio fiscal |
| Sin derecho | Directores generales y administradores |
| Sin derecho | Socios o accionistas |
| Sin derecho | Trabajadores eventuales con menos de 60 días laborados |
| Sin derecho | Trabajadores domésticos |
| Sin derecho | Portadores de servicios por honorarios (trabajadores independientes) |
| Con derecho (con tope salarial) | Trabajadores de confianza (salario más alto del sindicato + 20%) |
| Con derecho (asimilados) | Madres en periodo prenatal/posnatal y trabajadores con incapacidad temporal (sus días de baja cuentan como trabajados) |
PTU en México cuando contratas vía EOR
Si tienes pensado contratar un servicio de EOR, esto es lo que debes tener en cuenta:
- Cuando usas Deel EOR, Deel es el patrón legal en México que opera a través de su entidad mexicana propia.
- La PTU se calcula tomando como base la utilidad fiscal de la entidad de Deel en México, no las ganancias globales de tu empresa.
- El monto de PTU de los empleados depende de la utilidad fiscal de la entidad EOR, que puede diferir significativamente de la utilidad de tu empresa.
- Si la entidad EOR no genera utilidad fiscal en el ejercicio, no hay obligación de repartir la PTU en México.
- El EOR maneja todo el proceso, incluyendo el cálculo de la PTU en México, la comisión mixta, la individualización, los topes del monto, la retención de ISR y la distribución en las fechas estipuladas por la ley.
Deel Contractor Management
¿Los contratistas independientes participan en la PTU en México?
Todos los trabajadores independientes (es decir, los prestadores de servicios por honorarios) están excluidos de la PTU en México. Sin embargo, es importante considerar el riesgo de la reclasificación e incluso de la clasificación errónea.
Riesgos de reclasificación
Un juez puede reclasificar la relación laboral si esta cuenta con:
- Subordinación
- Horario fijo
- Exclusividad
- Herramientas del patrón
En ese caso, el contratista podría pasar a ser un empleado y adquirir el derecho a recibir PTU.
Consecuencia de reclasificación
Si un contratista llega a ser reclasificado como empleado, la empresa deberá pagar la PTU retroactiva, así como también todas las prestaciones laborales estipuladas por ley (es decir, aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, IMSS, Infonavit, etc.).
Contexto post-reforma: ley de outsourcing
En 2021, el Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) eliminó el esquema que permitía que los trabajadores laboraran bajo nóminas de outsourcing que les brindaban una mínima utilidad fiscal. Esta reforma busca combatir la evasión fiscal y laboral, así como garantizar que las empresas cumplan con sus obligaciones patronales.
Beneficios de usar un EOR
Con el servicio de Deel EOR, tu empresa puede despreocuparse de gestionar la parte administrativa y legal específica del país. Nuestros expertos quedan a cargo de las regulaciones legales y fiscales de México para que tu empresa siempre cumpla con las leyes correspondientes. Esto genera un menor riesgo de sanciones, litigios o daños a la reputación de tu compañía.
Empresas exentas de PTU
¿No estás seguro de si tu empresa debe de llevar a cabo la PTU? Aquí te presentamos un desglose de las compañías exentas.
- Empresas de nueva creación: exentas el primer año (por 2 años si elaboran un producto nuevo).
- Empresas de bajos ingresos: todas aquellas compañías con ingresos anuales menores a $300,000 MXN.
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro: empresas que operan con fines humanitarios y están legalmente reconocidas como tal.
- IMSS e instituciones públicas descentralizadas: empresas con fines culturales o de beneficencia.
Nota: las fusiones y cambios de razón social no se consideran como una nueva creación de empresa, por lo que el pago de PTU no está exenta.
Tratamiento fiscal en México
Como regla general, la PTU en México sí paga impuestos, pero hay algunos aspectos y excepciones a considerar:
- La PTU está exenta de pagar ISR si su equivalente es de hasta 15 días de salario mínimo.
- El excedente se grava conforme a la tabla del Artículo 96 de la Ley del - Impuesto sobre la Renta (LISR).
- El patrón retiene y entera el ISR sobre la parte gravada.
Checklist: PTU en México para empresas internacionales
- Confirma tu modelo de contratación en México.
- Si usas un EOR, este gestiona la PTU automáticamente.
- Si tienes contratistas internacionales, verifica que la relación no tenga características de subordinación.
- Si tienes entidad propia, obtén la utilidad fiscal de tu declaración anual y calcula el 10% de la misma.
- Integra la comisión mixta de la PTU.
- Calcula los montos individuales aplicando el tope.
- Publica el proyecto de reparto en lugar visible de la empresa.
- Notifica a tus ex empleados del ejercicio de 2025 que tienen derecho al cobro de la PTU.
- Si eres persona moral, paga antes del 30 de mayo. Si eres persona física con actividad empresarial, antes del 29 de junio.
- Para empleados fuera de México, coordina una transferencia internacional o reserva el monto correspondiente por 1 año.
Contrata en México con cumplimiento legal total con Deel
Gracias a Deel, puedes despreocuparte del cálculo y pago del PTU y dejarle toda la carga administrativa a nuestro equipo de expertos. Con nuestro EOR, Deel es el patrón legal en México a través de su entidad propia, por lo que se encarga de gestionar la PTU, el IMSS, el Infonavit, el aguinaldo, las vacaciones y el cumplimiento laboral y fiscal.
De igual forma, Deel Contractor gestiona tus relaciones de servicios independientes, se asegura de que tus contratos tendrán cumplimiento legal, lleva a cabo todos los pagos internacionales y la documentación fiscal.
Contrata en México con cumplimiento total con nuestro servicio de EOR o de Deel Contractor. No esperes más y programa tu demo personalizado para resolver todas tus dudas de forma eficiente.
FAQs
¿Los empleados vía EOR reciben PTU?
Sí, estos deben recibir PTU siempre y cuando sean trabajadores de planta (sin mínimo de días), trabajadores eventuales con más de 60 días laborales o ex empleados del ejercicio fiscal.
¿Qué pasa si mi empleado se va de México antes del reparto?
Se puede hacer un estimado del pago al momento de la salida, aunque el monto exacto no se conocerá hasta la declaración anual, lo que puede generar inconsistencias y errores. También es posible una transferencia bancaria a una cuenta en el extranjero después del 30 de mayo (aunque hay que considerar el costo de la comisión bancaria) o esperar a que el trabajador reclame. Este tiene un año para llevar a cabo su reclamo; si no lo hace, se sumará al reparto del siguiente ejercicio anual. Mientras la comisión mixta no publique el proyecto de reparto individual, el trabajador no puede reclamar ni por vía conciliatoria ni por demanda.
¿Qué pasa si la empresa no tuvo utilidades?
No existe la obligación de pagar la PTU.
¿Puede eliminarse el tope de 3 meses de la PTU?
No, existen iniciativas de ley para eliminar este tope, pero aún no han sido aprobadas.
Mayteck es una profesional y yoguini, apasionada por el equilibrio entre el trabajo y la vida personal, así como por el desarrollo personal. Es una líder creativa en comunicaciones y marketing con más de una década de experiencia. Mayteck es Content Manager en Deel, y con su pasión por contar historias aporta nuevas perspectivas sobre las oportunidades para trabajadores y empresas.
