员工错误分类识别指南：如何选择临时雇员还是全职员工？

公共税收的损失

不公平竞争

临时雇员的劳动成本通常要低得多，因为公司不需要提供强制性福利或提供雇主部分的薪资税收。通过将劳动者错误地归类为临时雇员，与雇佣全职员工并提供退休金和带薪休假等福利的公司相比，这些公司获得了不公平的财务优势。

免责声明：本文章提供的信息仅供参考，不应视为法律建议。更多信息请咨询法律专业人士，如就业法律师。

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哪些因素决定了雇员分类？ 

雇佣公司和员工之间的工作关系决定了员工分类。下面我们解释临时雇员关系和全职员工关系之间的区别。

全职员工		临时雇员
全职员工通常为一个雇主工作。	业务关系	临时雇员是自营职业，通常与一个或多个客户公司合作。
全职员工通常按照公司规定的时间表工作。	时间表	临时雇员设定自己的工作时间和时间表。
全职员工从雇主那里获得设备或报销。	工具	临时雇员通常有自己的工具，并承担任何商业费用。
全职员工接受持续的培训和发展。	培训	临时雇员已经获得履行其职责所需的技能和专业知识。
全职员工与雇主分担税收，并从他们的工资总额中预扣税收。	税收	临时雇员代扣代缴他们自己的自雇/所得税。
全职员工获得强制性福利，如健康保险和退休金。	强制性福利	在许多国家，临时雇员无权享受强制性福利。
全职员工通过公司的薪酬管理系统领取工资。	付款	临时雇员通常通过开具发票来要求薪酬。
经理直接监督员工。	监督	临时雇员接受极少的监督并並可控制他们自己的流程。

雇佣分类只有两种吗？

不，还有第三种分类，即临时雇员但有资格享受全职员工待遇的员工。在美国，这些劳动者被称为法定雇员，而英国则称他们为 "法定工人"。

法定雇员是与另一签约方合作的临时雇员。没有招聘公司、客户或雇主。与临时雇员不同，法定雇员有资格享受全职员工待遇。根据他们的管辖范围，这些人员可以得到某些保护和权利，如最低工资、法定休假和休息时间。

在美国，美国国税局认为法定雇员在税收方面是全职员工。然而，这种劳动者分类是非常罕见的。国税局只列出四类可以成为法定雇员的员工：

1. 负责卡车运输和配送肉类、饮料、水果、蔬菜或烘焙食品的司机；或负责洗衣店和干洗店的取送衣物的司机
2. 与单一临时雇员合作的保险销售代理人，其主要业务活动是销售保险
3. 将商品销售给酒店、餐馆和零售商等买家作为主要业务活动的全职销售人员
4. 在家从事工作的计件员工，完成后必须将材料或货物返还给另一个合同方

员工分类不当的处罚是什么？

• 税务违规罚款：公司没有提交的每份W-2税表罚款50美元，以及错误分类雇员的工资和FICA税的一定比例的罚款
• 根据错误分类的劳动者数量，最高1000美元的处罚
• 雇员福利保险的偿付
• 集体诉讼
• 工资索赔审计
• 惩罚性赔偿
• 坐牢

如何避免错误分类的风险

正如我们上面提到的，错误分类有时是无心。有时临时雇员和客户公司之间的雇佣关系模糊，这在长期合同中很常见。企业必须积极主动，保持合規的雇佣关系，以避免错误分类。   

创建全面的临时雇员协议

一份全面的临时雇员协议概述了临时雇员和雇佣公司之间的关系。如果出现错误分类的指控，该协议也可以作为法律证据。

尽管如此，如果您把临时雇员当作全职员工对待，这份文件也不会成立，但它是一个很好的第一道防线，有助于为双方设定明确的期望。 

使用名义雇主(EOR)服务

将雇用过程委托给名义雇主（EOR）是确保准确的雇员分类的最简单方法之一，因为合规专家将根据您雇用的任何国家的就业法律对您的雇员进行分类。

了解您如何通过Deel Shield规避错误分类  

定期进行错误分类审计

如果一个公司与几个临时雇员合作，明智的做法是每年至少进行一次雇员分类审计。审查您的雇佣状态将有助于确保您的临时雇员的受雇身份没有问题。

使用下面的五种方法来评估您与团队成员的工作关系。

确定雇员身份的5种方法（以美国为例）

每个国家和司法管辖区都有一个政府机构，提供指导和分类测试，以正确地对雇员进行分类。下面我们分享五个以美国为例的测试和方法来确定雇员分类。

合理依据测试

根据合理依据测试，如果有合理的依据，您可以将劳动者归类为临时雇员。这个测试给出了一个一般基准，基于国税局如何看待类似情况下的人员，而不是您和雇员之间的具体关系。

证明人员的临时雇员身份的一些合理依据是：

• 过去国税局的审计没有发现您的雇员分类有任何不合規的地方
• 以前与注册会计师或律师的正式咨询
• 类似情况的人员在您的行业中被视为临时雇员
  
  

点此阅读更多关于该测试的信息

国税局的20个因素或普通法测试

国税局的20个因素或普通法测试包括20个问题，分为三个主要类别：行为控制、财务控制和关系的性质。
这个测试非常全面，涵盖了雇主和员工关系的许多方面。普通法测试考察的是：

• 雇主是否控制员工完成工作的地点、时间和方式
• 雇主是否提供员工培训、工具和设备
• 雇员是否有多个客户或为单一雇主工作
• 雇主是否报销员工的商业费用
  
  

如果雇主控制商业关系的大部分方面，该雇员就是全职员工。

您可以在这里看到完整的问题清单

劳工部经济事实测试

美国劳工部（DOL）提供的一项多因素测试，根据劳动者对雇主的经济依赖性来确定他们的身份。与全职员工不同，临时雇员是自营职业者，他们的生计并不取决于唯一的雇主。如果他们的生计依赖于一个雇主，他们可能是全职员工。劳工部的测试问题包括：

• 雇员的服务内容是雇主的一项核心业务活动
• 雇员和雇主之间的关系是长期性的
• 雇员需要投资于设施和设备来完成工作
• 雇员有盈利和亏损的可能
  
  

点此阅读更多关于美国劳工部测试的内容

ABC测试

由加州最高法院编纂的ABC测试是美国各地确定劳动者身份的常用方法。它使用商业关系的三个关键因素来确定一个临时雇员不是全职员工。
要被视为临时雇员，该雇员必须：

• 可以自由安排自己的工作时间和工作方法
• 为其他客户公司做相同类型的工作
• 从事客户的通常商业活动之外的工作
  
  

点此了解更多关于该测试的信息

SS-8表格

国税局SS-8表格允许个人和公司要求国税局进行审计并正式确定雇员的身份。

雇佣公司如果不确定如何对雇员进行分类，可以提交这个表格。

对临时雇员有什么保护吗？

为了帮助保护临时雇员免受错误分类可能带来的剥削，当地管理机构已经建立了自己的一套规则。

例如，在澳大利亚，临时雇员享有与全职员工同样的保护，不受歧视，而且雇佣公司可能需要遵守预扣税款的要求。

在西班牙，临时雇员如果从一个客户那里获得至少75%的收入，就有权享受全职员工福利。  

美国的保护措施

在美国，尽管美国国税局（IRS）制定了一套关于雇员错误分类的县级规则，但各州政府也提出了自己对临时雇员的保护措施。以下是一些著名的州法律。 

加州：AB5和22号提案

加利福尼亚州的议会法案5（AB5）将全职员工身份扩展到大量雇用临时工的公司，如Uber或Lyft。2020年11月，第22号提案允许雇主豁免基于应用程序的司机遵守这一规定，仍然将他们视为临时雇员。但22号提案在2021年被宣布违宪，这意味着公司必须将这些临时工视为全职员工。 

纽约：自由职业并不自由

纽约的《建立对自由职业者的保护法》采取了不同的方法。它没有强迫公司将某些人员归类为全职员工，而是向临时雇员提供了额外的权利。这些权利包括自由职业者项目所需的书面合同，免受报复的保护，以及及时和全额付款。
雇用临时雇员的公司不能制定放弃条款来限制他们的权利，也不能包括阻止雇员与管理机构讨论他们的合同的规定。

新泽西州：识别和惩罚错误分类的新法律

The new 2021年7月，新泽西州投票通过了一项新的法律，以防止雇员错误分类。新法规有利于识别将全职员工归类为临时雇员的雇主，并对其进行处罚。该州还根据新法设立了战略执行和合规办公室，作为劳工和劳动力发展部的一部分，专注于雇员错误分类问题。

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员工如何举报企业的错误分类？ 

员工应访问当地政府网站，了解举报企业不当分类的具体程序。

在英国，个人可以联系Acas或Citizens Advice寻求信息和支持。政府网站鼓励个人首先与雇用公司交谈以解决争端。如果双方意见不一致，员工可以向就业法庭提出索赔。 

在美国，个人可以使用国税局的3949-A表来报告企业的错误分类。该表格收集了您怀疑的个人和公司因错误分类人员而违反税法的信息。

错误分类的误解

教育是防止雇员错误分类的关键。在这里，我们揭穿了几个关于雇员分类的常见误解。

雇主决定雇员身份？

错误。

虽然雇主根据政府的指导方针进行雇员分类，但当地管理机构决定雇员身份。如果雇主弄错了，他们要承担责任，并可能面临处罚。

错误有时并非出于恶意。雇主可能将雇员列入薪酬管理系统，即使他们是独立的临时雇员，或者将他们归类为临时雇员，而他们应该是全职员工。管理机构将根据个案情况采取行动。

入职时受雇为临时雇员的人员只能保持其身份？

错误。

兼职人员是临时雇员？

不一定。

临时雇员可以为一个公司工作相当于兼职或全职的时间。然而，雇用公司不能控制临时雇员的工作计划或工作时间。

远程工作者是临时雇员？

不一定。

临时雇员可以远程工作，但全职员工也可以。一家公司可以雇用全职员工，并允许他们远程工作。同样，临时雇员可以选择在现场工作，但最终决定权在他们手中，因为公司不能决定临时雇员的工作地点。

在美国，临时雇员没有资格享受社会保险、医疗保险或失业保险？

错误。

临时雇员有资格享受社会保险、医疗保险、失业保险和健康保险。唯一的区别是，临时雇员自己支付这些税金。然而，他们可以获得雇主的FICA福利部分的税收减免。 

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